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中级会计-经济法练习题
2,914
单选题

1.境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为()万元。

A
86
B
104
C
122
D
98

答案解析

正确答案:A

解析:

解析:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得,以收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳的企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)。

相关知识点:

境外公司境内税,利息转让分开算

中级会计-经济法练习题

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