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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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30.某生产企业2019年营业收入为1500万元,广告费支出为52万元。2018年尚未抵扣的广告费90万元,则2019年税前准允扣除的广告费为( )万元。

A、52

B、142

C、135

D、225

答案：B

解析：解析:2019年广告费税前扣除限额=1500×15%=225(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标173万元,2018年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2019年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。

中级会计-经济法（官方）

1.甲快递公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人。2019年5月,甲公司购进小货车,取得的增值税专用发票已通过认证,发票上注明价款111万元、税额14.43万元;开具普通发票取得派送收入823.62万元(含增值税,适用税率6%)、陆路运输收入115.54万元(含增值税,适用税率9%)。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为()万元。

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1.下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有( )。

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11.非居民企业汇算清缴期内已办理注销的,可不参加当年度的所得税汇算清缴()

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1.某公司注册资本为1000万元。2019年,该公司提取的法定公积金累计额为600万元,提取的任意公积金累计额为400万元。当年,该公司拟用公积金转增公司资本500万元。下列有关公司拟用公积金转增资本的方案中,不符合公司法律制度规定的是()。

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1.某企业注册资本为3000万元。2018年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。

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89.企业清算所得,是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等计算后的余额。( )

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24.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有();

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1.甲、乙、丙三人共同出资设立一有限责任公司。公司章程规定注册资本为100万元,甲于公司设立时缴付出资40万元,乙、丙则需在公司设立后第二年各自缴付出资30万元。公司章程对利润分配无特别约定。设立当年,公司实现可分配利润10万元。下列关于该年度利润分配的表述中,符合公司法律制度规定的是()。

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1.下列代理行为中,属于滥用代理权的有()。

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1.根据《民法典》的规定,下列各项中,当事人可以请求人民法院或仲裁机构撤销的是()。

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30.某生产企业2019年营业收入为1500万元,广告费支出为52万元。2018年尚未抵扣的广告费90万元,则2019年税前准允扣除的广告费为( )万元。

A、52

B、142

C、135

D、225

答案：B

相关题目

A. 74.41

B. 69.41

C. 41.73

D. 80.41

解析：解析:当月销项税额=823.62/1.06*6%+115.54/1.09*9%=46.62+9.54=56.16(万元),当月进项税额=14.43万元,当月应缴纳增值税税额=56.16-14.43=41.73(万元)。

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1.下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有( )。

A. 　2019年4月1日至2019年9月30日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额

B. 　生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人

C. 　纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提

D. 　纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定

解析：解析:(1)生活性服务业纳税人自2019年4月1日自2019年9月30日,按照当期可抵扣进项税额加计10%;自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。(2)生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

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11.非居民企业汇算清缴期内已办理注销的,可不参加当年度的所得税汇算清缴()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:本题考核点为非居民企业所得税汇算清缴。

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A. 　用法定公积金100万元、任意公积金400万元转增资本

B. 　用法定公积金200万元、任意公积金300万元转增资本

C. 　用法定公积金300万元、任意公积金200万元转增资本

D. 　用法定公积金400万元、任意公积金100万元转增资本

解析：解析:用法定公积金转增资本时,转增后所留存的法定公积金不得少于转增前公司注册资本的25%,在本题中,法定公积金最多可以转增350万元(600-1000×25%=350万元);任意公积金不受25%的限制。

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A. 408

B. 360

C. 180

D. 90

解析：解析:企业实际支付给关联方的利息支出,除另有规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:除金融企业外的其他企业为2:1。该企业的注册资本为3000万元,关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元),现借款6800万元,准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息,即6000÷6800×408=360(万元)。

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89.企业清算所得,是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等计算后的余额。( )

A. 正确

B. 错误

解析：解析:企业清算所得,是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等计算后的余额。

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24.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有();

A. 　从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B. 　从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

C. 　购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票

D. 　销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据

解析：解析:准予从销项税额中抵扣进项税额的情形,主要包括以下几类:(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额;(3)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外.按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额;因此,增值税扣税凭证,包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票。

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A. 　股东出资尚未缴足,公司不得分配利润

B. 　甲应分得4万元,乙、丙各3万元

C. 　甲应分得10万元,乙、丙不得分配

D. 　甲、乙、丙应平均分配

解析：解析:由于股东未事先约定利润分配方式,则应按股东实缴的出资比例进行分配。

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1.下列代理行为中,属于滥用代理权的有()。

A. 　超越代理权进行代理

B. 　代理人与第三人恶意串通,损害被代理人利益

C. 　没有代理权而进行代理

D. 　代理他人与自己进行民事行为