A、 企业之间支付的管理费
B、 银行内营业机构之间支付的利息
C、 企业内营业机构之间支付的租金
D、 企业内营业机构之间支付的特许权使用费
答案:B
解析:解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及“非银行”企业内营业机构之间支付的利息,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A、 企业之间支付的管理费
B、 银行内营业机构之间支付的利息
C、 企业内营业机构之间支付的租金
D、 企业内营业机构之间支付的特许权使用费
答案:B
解析:解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及“非银行”企业内营业机构之间支付的利息,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A. 甲公司将自己持有的一张银行汇票背书转让给乙公司以偿付货款
B. 乙公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给丙公司作为向丙公司借款的质押
C. 丙公司将自己持有的一张支票背书转让给丁银行,委托丁银行代为行使收款权
D. 丁公司将自己持有的一张银行本票背书转让给戊公司作为合同定金
解析:解析:本题考核票据背书。委托收款背书与质押背书,为非转让背书。甲公司将自己持有的一张银行汇票背书转让给乙公司以偿付货款属于转让背书;丁公司将自己持有的一张银行本票背书转让给戊公司作为合同定金属于转让背书。
A. 一般纳税人销售自己使用过的2009年2月购进的生产设备,按照13%征收增值税
B. 一般纳税人销售自己使用过的2007年2月购进的生产设备,按照13%征收增值税
C. 小规模纳税人销售自己使用过的2008年2月购进的生产设备,按3%的征收率征收增值税
D. 小规模纳税人销售自己使用过的2009年2月购进的商品(非固定资产),按3%的征收率征收增值税
解析:解析:一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购进的生产设备,按照3%征收率减按2%征收增值税;小规模纳税人销售自己使用过固定资产,减按2%征收率征收增值税。
A. A企业取得投资转让所得100万元
B. A企业应确认投资的股息所得400万元
C. A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D. A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
解析:解析:本题考核股权转让所得。投资转让所得=600-500=100(万元)。
A. 王某
B. 胡某
C. 陈某
D. 黄某
解析:解析:(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的,不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权。(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的,但是其未支付合理对价,其票据权利不优于其前手陈某,故黄某不享有票据权利。
A. 企业之间留置的,留置的动产可以与债权不属于同一法律关系
B. 留置的财产为可分物的,留置物的价值应当相当于债务的金额
C. 同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,抵押权人或质权人优先受偿
D. 当事人可以在合同中约定不得留置标的物
解析:解析:同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,”留置权人”优先受偿。
A. 一般纳税人购进的专用于集体福利的固定资产
B. 一般纳税人购进的既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利的固定资产
C. 一般纳税人租入的专用于集体福利的固定资产
D. 一般纳税人租入的既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利的固定资产
解析:解析:(1)一般纳税人购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)和不动产,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额不得抵扣;否则,其进项税额可以”全额抵扣”。一般纳税人购进的既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利的固定资产,不属于专用于集体福利,其进项税可以抵扣。(2)自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予”全额抵扣”。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:本题考核诉讼时效期间。诉讼时效期间是法定的,约定无效。
A. 税收收入
B. 政府基金收入
C. 国有资源有偿使用收入
D. 转移性收入
解析:解析:预算收入主要包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源(资产)有偿使用收入、转移性收入和其他收入。不包括选项中的政府基金收入。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:国务院和地方人民政府根据需要,可以授权其他部门、机构代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责。本题考核“履行出资人职责的机构”。