1【题干】2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(下称丁公司),丁公司章程规定:(1)公司注册资本500万元。(2)甲公司以房屋作价120万元出资;乙公司以机器设备作价100万元出资;陈某以货币100万元出资;丙公司出资180万元,首期以原材料作价100万元出资,余额以知识产权出资,2015年12月前缴足。(3)公司设股东会,1名执行董事和1名监事。(4)股东按照1∶1∶1∶1行使表决权。公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定。公司设立后,甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资,并办理了相关手续,丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后,于2015年11月以特许经营权作价80万元缴足出资。2017年6月,因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致,陈某提议解散丁公司。丁公司召开股东会就该事项进行表决,甲公司、乙公司和陈某赞成,丙公司反对。于是股东会作出了解散丁公司的决议。丁公司进入清算程序。清算期间,清算组发现如下情况:(1)由于市场行情变化,甲公司出资的房屋贬值10万元。(2)乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元,明显低于公司章程所定价额100万元。清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元,甲公司拒绝;要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。要求:根据上述资料和公司法律制度的规定,回答下列问题。【问题2】【简答题】丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法?说明理由。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。
A. 生产性生物资产
B. 以经营租赁方式租出的固定资产
C. 以融资租赁方式租出的固定资产
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
解析:解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
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1.2017年12月1日,甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元,年利率6%,2018年4月1日,甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房,同年12月31日,该厂房竣工结算并交付使用,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以直接扣除的该项借款费用为()万元。
A. 180
B. 135
C. 45
D. 15
解析:解析:①企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。②企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照有关规定扣除,即4月1日-12月31日9个月的利息属于资本化的利息,另3个月的利息属于不需要资本化的借款费用,准予扣除。③故:甲居民企业可以直接扣除的借款费用=3000×6%/12×3=45(万元)。
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5.某居民企业2019年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
解析:解析:本题考核企业所得税业务招待费扣除限额:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×0.5%=26(万元)>15×60%=9(万元),可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。
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1.甲公司与乙公司签订买卖合同,约定甲公司先交货,交货前夕,甲公司有确切证据证明乙公司负债严重,不能按时支付货款,甲公司遂决定终止交换,并及时通知乙公司,甲公司的行为是()。
A. 违约行为
B. 行使先诉抗辩权的行为
C. 行使同时履行抗辩权的行为
D. 行使不安抗辩权的行为
解析:解析:应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方有下列情况之一的,可以行使不安抗辩权,中止合同履行,一,经营状况严重恶化;二,转移财产、抽逃出资,以逃避债务;三,丧失商业信誉;四,有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
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2.甲股份有限公司2014年6月召开股东大会,选举公司董事。根据《公司法》的规定,下列人员中,不得担任该公司董事的是()。
A. 张某,因挪用财产被判处刑罚,执行期满已超过6年
B. 吴某,原系乙有限责任公司董事长,因其个人责任导致该公司破产,清算完结已超过5年
C. 褚某,系丙有限责任公司控股股东,该公司股东会决策失误,导致公司负有300万元到期不能清偿的债务
D. 杨某,原系丁有限责任公司法定代表人,因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未超过两年
解析:解析:担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年的,不得担任董事,监事,高级管理人员,所以选项D错误。
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30【题干】甲房地产开发公司在预售某住宅小区的广告中,宣称其”容积率不高于1.2”、”绿地面积超过50%”,引起购房者的热烈关注,所预售的商品房一售而空,价格也比周边小区高出20%。但该小区商品房的预售合同中未对容积率和公共绿地面积问题作约定。甲公司交房后,购房者乙发现:(1)小区的容积率超过2.0,绿地面积只有20%;(2)商品房预售合同甲公司未予登记备案;(3)甲公司交付的房屋面积超出合同约定面积5%。乙遂以容积率和公共绿地面积不符合约定为由,要求甲公司承担违约责任,而甲公司则以合同未约定容积率和公共绿地面积为由拒绝承担违约责任,并主张商品房预售合同未经登记备案应属无效合同,如乙仍欲购买该房屋应以合同约定单价与实际交付房屋面积之积确定应支付的房屋总价款。【问题2】【简答题】甲公司有关商品房预售合同未经登记备案属于无效合同的主张是否成立?简要说明理由。
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1.某居民企业2019年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元;(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元;(3)销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元;(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元;(5)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款10万元,非广告性质的赞助支出50万元。要求:计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
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9【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,股息、红利等权益性投资所得是按照()确定所得来源地。
A. 负担、支付所得的企业所在地
B. 机构、场所所在地
C. 分配所得的企业所在地
D. 负担、支付所得的个人的住所地
解析:解析:本题考核企业所得税的征税范围。股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。
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6【判断题】承诺到达要约人后,在要约人履行之前可以撤销。()正确错误
解析:解析:本题考核承诺。根据规定,承诺通知到达要约人时成立,承诺可以撤回但不能撤销。
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