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中级会计-经济法（官方）

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中级会计-经济法（官方）

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10.承揽人在履行承揽合同中的下列行为,哪一项构成违约?()

A、　承揽人发现定作人提供的图纸不合理,立即停止工作并通知定作人,因等待答复,未能如期完成工作

B、　承揽人发现定作人提供的材料不合格,遂自行更换为自己确认合格的材料

C、　承揽人未征得定作人同意,将其承揽的辅助工作交由第三人完成

D、　因定作人未按期支付报酬,承揽人拒绝交付工作成果

答案：B

解析：解析:承揽人可以将其承揽的辅助工作交由第三人完成。承揽人将其承揽的辅助工作交由第三人完成的,应当就该第三人完成的工作成果向定作人负责。定作人提供材料的,定作人应当按照约定提供材料。承揽人对定作人提供的材料,应当及时检验,发现不符合约定时,应当及时通知定作人更换、补齐或者采取其他补救措施。承揽人不得擅自更换定作人提供的材料,不得更换不需要修理的零部件。承揽人发现定作人提供的图纸或者技术要求不合理的,应当及时通知定作人。因定作人怠于答复等原因造成承揽人损失的,应当赔偿损失。定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的,承揽人对完成的工作成果享有留置权,但当事人另有约定的除外。

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1.甲公司向乙银行借款100万元,双方于10月5日签订借款合同,约定借款期限为10月5日至次年的10月4日。乙银行因工作人员失误直至11月5日才将款汇入甲公司账户,且预扣利息5万元。后因还款引起纠纷。关于该贷款合同的成立及效力,下列说法正确的是()。

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5【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是()。

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24.根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙人说法中,正确的有()。

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38.增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。()

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64.下列选项属于有限责任公司经理的职权的有()。

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10【简答题】居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2019年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了买一赠一的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶十元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧,该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:(1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。(2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?(3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?(4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?(5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。(6)甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

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1.甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企业,甲是普通合伙人,负责合伙事务执行,其余为有限合伙人。在合伙协议没有约定的情况下,下列行为不符合法律规定的是()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

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40.根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()

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1.某上市公司股本总额为6亿元,2019年拟增发股票2.5亿股,其中一部分采用配售的方式发售,那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

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10.承揽人在履行承揽合同中的下列行为,哪一项构成违约?()

A、　承揽人发现定作人提供的图纸不合理,立即停止工作并通知定作人,因等待答复,未能如期完成工作

B、　承揽人发现定作人提供的材料不合格,遂自行更换为自己确认合格的材料

C、　承揽人未征得定作人同意,将其承揽的辅助工作交由第三人完成

D、　因定作人未按期支付报酬,承揽人拒绝交付工作成果

答案：B

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A. 　借款合同的成立时间为11月5日

B. 　甲公司有权请求乙银行承担违约责任

C. 　甲公司应按照100万元本金偿还贷款

D. 　甲公司应按照100万元本金支付利息

解析：解析:(1)向金融机构借款的合同属于诺成合同,甲公司和乙银行的借款合同自10月5日签订时成立并生效,乙银行未按期放款的行为构成违约。(2)借款的利息不得预先从本金中扣除,利息预先从本金中扣除的,应当按照实际借款数额(95万元)返还借款并计算利息。

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5【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是()。

A. 　提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B. 　销售货物所得,按照交易活动发生地确定

C. 　股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D. 　转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

解析：解析:不动产转让所得按照不动产所在地确定。2

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24.根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙人说法中,正确的有()。

A. 　有限合伙人对外转让其在合伙企业的财产份额时,有限合伙企业的其他合伙人有优先购买权

B. 　除非合伙协议另有约定,否则有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质而不必经其他合伙人同意

C. 　有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的,债权人可以请求人民法院强制执行该合伙人在有限合伙企业中的财产用于清偿

D. 　当有限合伙人的自有财产足以清偿其与合伙企业无关的债务的,该合伙人也可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿

解析：解析:选项D:只有当有限合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的,该合伙人可以以其从有限合伙企业中分取的收益用于清偿。

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38.增值税一般纳税人资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:题目表述正确。

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64.下列选项属于有限责任公司经理的职权的有()。

A. 　主持公司的生产经营管理工作

B. 　制订公司的具体规章

C. 　决定聘任或者解聘公司的负责管理人员

D. 　提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人

解析：解析:选项ABD均属于有限责任公司经理的职权,C的正确说法应该是决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员。

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A. 　甲以合伙企业的名义向A公司购买一辆二手车

B. 　乙代表合伙企业与B公司签订了一份代销合同

C. 　丙将自有房屋租给合伙企业使用

D. 　丁设立的一人有限公司经营与合伙企业相同的业务

解析：解析:有限合伙人不执行合伙事务,不得对外代表有限合伙企业。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出或损失,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A. 　支付给投资者的股息

B. 　企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C. 　购买劳动保护用品的合理支出

D. 　在生产经营活动中发生的合理利息支出

解析：解析:(1)支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项,不得扣除;(2)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予扣除;(3)企业发生的合理的劳动保护支出,准予税前扣除;(4)在生产经营活动中发生的合理利息支出,准予税前扣除。

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40.根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()

A. 　以融资租赁方式租出的固定资产,不得计算折旧扣除

B. 　符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧。准予扣除

C. 　企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧

D. 　企业停止使用的固定资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧

解析：解析:(1)选项c:企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;(2)选项D:停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

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1.某上市公司股本总额为6亿元,2019年拟增发股票2.5亿股,其中一部分采用配售的方式发售,那么该配售股份数量最多不应超过()万股。

A. 10000

B. 15000

C. 18000

D. 20000

解析：解析:本题考核增发股票中配售数量的限制。根据规定,拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额(6亿元)的30%。

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