15.李某为债务人甲向债权人乙提供担保时,要求债务人甲提供反担保。反担保的方式可以是()。
A. 债务人甲提供的保证
B. 债务人甲提供的定金
C. 甲的朋友丙提供的留置
D. 甲的朋友丙提供的质押
解析：解析:反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押,也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押。
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15.某汽车制造厂为增值税一般纳税人,12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,从海关运往企业所在地支付运费6万元,取得承运部门开具的运输发票,进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂,12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为()万元。
A. 20.59
B. 27.63
C. 28.05
D. 31.88
解析：解析:本题考核增值税的计算。进口环节缴纳的增值税=144×(1+10%)×13%=20.59(万元)。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有()。
A. 职工福利费
B. 补充养老保险费
C. 职工教育经费
D. 业务宣传费
解析：解析:(1)除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(2)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。2
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1.根据《中华人民共和国公司法》的规定,有限责任公司下列人员中,可以提议召开股东会临时会议的有()。
A. 总经理
B. 董事长
C. 1/3以上董事
D. 代表1/4表决权的股东
解析：解析:本题考核点是股东会的会议制度。根据《公司法》的规定,代表1/10以上表决权的股东,1/3以上的董事,监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的,应当召开临时会议。
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1.根据公司法律制度的规定,股份有限公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,应当由( )作出决议。
A. 股东大会
B. 董事会
C. 监事会
D. 股东会
解析：解析:根据规定,公司为”股东或者实际控制人”提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。本题是股份有限公司,权力机构是股东大会,应由股东大会作出决议。
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1.下列关于保险合同的形式说法中正确的有()。
A. 保险单是保险人签发的关于保险合同的正式书面凭证
B. 投保单是被保险人向保险人索赔的主要凭证
C. 保险凭证未列明的内容,应以相应的投保单的记载为准
D. 暂保单是一种临时保险凭证,有效期限届满,暂保单的法律效力自动终止
解析：解析:本题考核保险合同的形式。保险单是被保险人向保险人索赔的主要凭证。保险凭证未列明的内容,应以相应的保险单的记载为准。
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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项出口货物中,不属于享受增值税出口免税并退税政策的是()。
A. 来料加工复出口的货物
B. 生产企业自营出口的自产货物
C. 生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物
D. 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物
解析：解析:来料加工复出口的货物,免税但不予退税。
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1.根据《企业所得税法》的相关规定,核定征收企业所得税的情形有()。
A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B. 虽设置账簿,但账目混乱或者资料凭证残缺不全,难以查账的
C. 申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D. 擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
解析：解析:核定征收企业所得税的情形有:(1)依规定可以不设置账簿的;(2)依规定应当设置账簿未设置的;(3)擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿,但账目混乱或者资料凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按规定期限纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
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7.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A. 食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B. 商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C. 电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D. 纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
解析：解析:本题考核不得抵扣进项税的情形。选项ACD表述的情形均属于视同销售行为,其进项税额可以从销项税额中抵扣,选项B中商场将购进的服装发给职工不属于视同销售行为,其进项税额不能抵扣
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11【题干】甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。(一)相关资料2020年4月,甲公司发生下列业务:(1)购进油漆、修理零备件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额6.5万元。(2)购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,税额26万元。(3)将橡木加工成A型实木地板,本月销售取得含税销售额79.1万元,将部分橡木做成工艺品进行销售,取得含税销售额50.85万元。(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米,不含税销售额为每平方米280元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.3万元,开具普通发票。(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修,成本为5.43万元,C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间供客户参观,D型实木地板的成本为18万元,市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。已知:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况:(1)当期进项税额=6.5+26=32.5(万元)(2)当期销项税额=79.1÷(1+13%)×13%+50.85÷(1+13%)×13%+4.5×280×13%+11.3÷(1+13%)×13%=175.05(万元)要求:根据上述资料和相关税收法律制度的规定,回答下列问题(涉及计算的,列出计算过程,计算结果保留到小数点后两位;计算单位:万元)。【问题2】【简答题】计算甲公司当期增值税额。
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