1.某公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元,当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备,该专用设备投资额510万元。已知,企业所得税税率为25%。计算该公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 1000×25%=250(万元)
B. 1000×25%-510×10%=199(万元)
C. (1000-510)×25%=122.5(万元)
D. (1000-510×10%)×25%=237.25(万元)
解析：解析:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%(”510×10%”)可以从企业当年的”应纳税额”(1000×25%)中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。2
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1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入,其中免征个人所得税的部分包括()。
A. 在当地职工上年平均工资8倍数额以内的部分
B. 按政府规定实际缴纳的保险费
C. 按政府规定实际缴纳的住房公积金
D. 在当地职工上年平均工资10倍数额以内的部分
解析：解析:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),个人领取一次性补偿收入时,按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
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12【题干】小志公司的开户行为P银行,2019年12月1日,小志公司委派员工王小懒携带一张公司签发的出票日期为2019年12月1日、金额和收款人均为空白的转账支票赴崔老师公司洽谈业务。未支付货款,王小懒在转账支票上填写金额10万元、收款人为崔老师公司后将支票交付给崔老师公司。崔老师公司为了偿还所欠XIXI公司的债务,崔老师公司将支票背书给了XIXI公司,在背书栏记载了”不得转让”。XIXI公司持票到P银行提示付款,被拒绝付款。XIXI公司拟行使追索权以实现票据权利。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于XIXI公司行使票据追索权的表述,其中不符合法律规定的是()。
A. XIXI公司不享有票据追索权
B. XIXI公司可以同时对小志公司和崔老师公司行使票据追索权
C. XIXI公司应该按照先小志公司再崔老师公司顺序进行追索
D. XIXI公司对前手的追索权,自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起3个月
解析：解析:票据的出票人(小志公司)、背书人(崔老师公司)、承兑人和保证人对持票人承担连带责任,持票人可以不按顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权,持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月。
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26【题干】某公司2017年度实现会计利润总额140万元。事务所审计时发现有下列事项:(1)”财务费用”账户中包括三项利息费用:①按照年利率8%向银行借入的期限9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;②按照年利率12%向股东借入与银行借款同期生产经营用资金,支付利息45万元;③经过批准向本企业职工签订合同借入同期限生产周转用资金300万元,支付借款利息30万元。(2)”管理费用”中有向其他企业捐赠支出10万元,支付的行政性罚款3万元。(3)该公司国外全资子公司亏损8万元。假定该公司没有其他纳税调整项目。根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答58~61小题。【问题1】【不定项选择题】该公司2017年度计算应纳税所得额时可扣除的利息费用是()万元。
解析：解析:向股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款利息支出,符合一定条件的,其利息支出在不超过按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额部分,准予扣除。股东借款金额45÷12%×12÷9=500(万元),计算应纳税所得额时可以扣除的股东借款利息=500×8%÷12×9=30(万元);超标准45-30=15(万元);计算应纳税所得额时可以扣除的职工借款利息=300×8%÷12×9=18(万元),超标准30-18=12(万元);企业当年可扣除的利息费用=20+30+18=68(万元)。
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8【题干】某生产企业位于城市郊区,公司相关情况如下:(1)该企业2017年初实际占用的50000平方米土地面积中,企业厂区内的公路占地4000平方米,经批准改造的废弃土地占地5000平方米(已使用3年),厂区内直接用于生猪养殖的用地8000平方米,除上述土地外,其余土地均为该企业生产经营用地。另外,2017年6月21日,经批准,此企业新征用非耕地5000平方米的土地使用权。(2)2017年企业拥有8辆客车;整备质量为5吨的三轮汽车5辆;整备质量15吨的载货卡车10辆。已知:当地政府规定,该地每平方米城镇土地使用税年税额为3元;载客汽车年单位税额450元,载货卡车、三轮汽车的车船税税额均为70元/吨。要求:根据上述资料,回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】下列关于车船税的相关表述中,正确的是( )。
A. 车船税由税务机关负责征收
B. 车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月
C. 扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地
D. 车船税按年申报缴纳
解析：解析:以上表述均正确。
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7.根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税地点的表述中,正确的有()。
A. 依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船的所���人或者管理人所在地
B. 依法需要办理登记,纳税人自行申报纳税的车船,纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地
C. 需要办理登记的车船,纳税地点为车船所在地
D. 扣缴义务人代收代缴税款的车船,纳税地点为扣缴义务人所在地
解析：解析:选项C:车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地(而非车船所在地)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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23.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明,并在一定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续,该期限是()。
A. 15日
B. 20日
C. 30日
D. 10日
解析：解析:用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明,并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的解除和终止》进行学习。
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11.根据《票据法》规定,不属于本票的必须记载事项是()。
A. 表明“本票”的字样
B. 无条件支付的委托
C. 确定的金额和收款人名称
D. 出票人签章
解析：解析:本票必须记载的事项有:(1)表明“本票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。本票是自付票据,所以,应该是无条件支付的承诺,而非委托。【提示】此类知识点可在《考点汇编—银行本票》进行学习。
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1.某烟草公司2020年10月向烟叶生产者收购烟叶一批,支付不含价外补贴的收购价款5000元,已知价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,则该烟草公司应缴纳烟叶税( )元。
A. 1000
B. 100
C. 5500
D. 1100
解析：解析:烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额,包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴,该烟草公司应纳烟叶税=5000×(1+10%)×20%=1100(元)。
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1.下列功能描述中属于个人网上银行子系统具有的功能的有()。
A. B2B网支付
B. B2C网上支付
C. 账户信息查询
D. 外汇买卖业务
解析：解析:B2B属于企业网上银行的功能。
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