1.根据企业所得税法律制度的规定,下列企业中,符合小型微利企业条件的是()。
A. 乙运输公司,年度应纳税所得额70万元,从业人数555人,资产总额6000万元
B. 丁旅游公司,年度应纳税所得额280万元,从业人数65人,资产总额1000万元
C. 丙服装制造公司,年度应纳税所得额40万元,从业人数390人,资产总额4000万元
D. 甲广告公司,年度应纳税所得额310万元,从业人数20人,资产总额500万元
解析：解析:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。
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5【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在w市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入5000万元,生产设备出租收入60万元,国债利息收入1.5万元,存款利息收入0.8万元,存货盘盈0.2万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元,直接向某大学捐款1万元,缴纳诉讼费1.7万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台该设备投资额45万元当年即投入使用。(4)全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】关于甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额纳税调整下列表述正确的是()。
A. 国债利息纳税调增1.5万元
B. 国债利息纳税调减1.5万元
C. 直接向大学捐款纳税调增1万元
D. 直接向大学捐款纳税调减1万元
解析：解析:国债利息免税纳税调减,直接捐赠不可以税前扣除纳税调增。
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9【题干】甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2020年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得旳含增值税收入1441.6万元,替游客向其他单位支付交通费106万元、住宿费50.88万元、门票费44.52万元;并支付本单位导游工资4.24万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金22万元,月一次性收取3个月的含增值税租金66万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额19.2万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额1.2万元(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.4万元(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额4.8万元已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%,取得扣税凭证已通过税务机关认证:甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)
B. 22×9%=1.98(万元)
C. 22÷(1+9%)×9%=1.82(万元)
D. 66×9%=5.94(万元)
解析：解析:纳税人销售租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,因此销售额66万元均需在当月计算销项税额。由于66万元为含增值税金额,需要换算为不含增值税价款计算销项税额,即66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)。故选项A正确。
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33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题2】【不定项选择题】甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照现代服务”税目计算增值税的是()。
A. 车辆停放服务取得的销售额10464元
B. 美容美发服务取得的销售额28620元
C. 餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D. 广告位出租取得的销售额109000元
解析：解析:”现代服务”包括:①研发和技术服务:6%;②信息技术服务:6%;③文化创意服务:设计,知识产权,广告,会展6%;④物流辅助服务:6%;⑤租赁服务服务:动产13%,不动产9%;⑥鉴证咨询服务:6%;⑦广播影视服务(不是生活服务,指院线服务):6%;⑧商务辅助服务(管理,人力资源,经纪代理等):6%;⑨其他现代服务:6%。生活服务:文化,体育,教育,医疗,旅游,娱乐,餐饮,住宿,日常区分:【文创→现代,文体→生活】
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12【题干】某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户,P银行在对其提交的申请资料审查后,双方于20×4年6月9日签订银行卡受理协议,约定P银行按照交易金额0.35%的标准对借记卡收取结算手续费(单笔收费金额不超过13元);按照交易金额的0.45%的标准对贷记卡收取结算手续费(贷记卡交易不实行单笔收费封顶控制)20×5年6月12日,客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。20×5年8月,P银行根据评级制度进行风险评级,认定甲公司为风险等级较高的特约商户。20×5年9月,P银行发现甲公司发生风险事件,遂采取相应措施。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲公司的下列行为中,属于银行卡特约商户风险事件的是()。
A. 移机
B. 银行卡套现
C. 留存持卡人账户信息
D. 洗钱
解析：解析:风险事件包括疑似:银行卡套现(选项B)、洗钱(选项D)、欺诈、移机(选项A)、留存或泄露持卡人账户信息(选项C)等风险。
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17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (678+22.6)×13%=91.078(万元)
B. (678+22.6)÷(1+13%)×13%=80.6(万元)
C. 678×13%=88.14(万元)
D. 【678+22.6÷(1+13%)】×13%=90.74(万元)
解析：解析:销售降压药取得含税增值税678万元及没收逾期未退还包装箱押金22.6万元属于含税额,均需作价税分离,选项B正确。
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5【判断题】《会计法》规定,国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业可以设置总会计师。()
解析：解析:《会计法》规定:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业”必须”设置总会计师。
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3.甲铝矿2021年7月从乙铝矿购入一批铝土矿原矿,支付不含增值税的购买价款为600万元,当月将上述外购原矿与自采原矿混合对外销售,取得不含增值税的销售额1800万元。已知甲铝矿铝土矿原矿适用的税率为3%,乙铝矿铝土矿原矿适用的税率为2%。计算甲铝矿7月份应纳资源税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A. 1800×3%=54(万元)
B. 1800×3%-600×2%=42(万元)
C. (1800-600)×3%=36(万元)
D. (1800-600)×2%=24(万元)
解析：解析:纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的,在计算应税产品销售额时,直接扣减外购原矿的购进金额;甲铝矿7月份应纳资源税税额=(1800-600)×3%=36(万元),答案选C。【提示】此类知识点可在《考点汇编-计税依据》进行学习。
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1.下列关于银行本票性质的表述中,不正确的是()。
A. 银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B. 持票人超过提示付款期限不获付款的,可向出票银行请求付款
C. 银行本票不可以背书转让
D. 注明”现金”字样的银行本票可以用于支取现金
解析：解析:本题考核银行本票的相关规定。根据规定,银行本票可以背书转让,因此,选项C的说法是错误的。
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1.某企业进口一批货物,货物成交价格为95万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知,该货物适用的关税税率为20%。根据关税法律制度的规定,该企业应缴纳进口关税()万元。
解析：解析:应缴纳进口关税=(95+5)×20%=20(万元)。
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