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9【判断题】纳税人在纳税期内没有应税款的,不需办理纳税申报。()

答案:B

解析:解析:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

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6【判断题】承兑附有条件的,不影响承兑人对票据的责任。()
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1.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额下列算式中,正确的是()。
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3【判断题】个人取得的转租租金收入,不属于财产租赁所得的征税范围。()
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12.2021年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的有()。
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7【判断题】仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立。()
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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照”财产转让所得”项目计缴个人所得税的有()。
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1.甲公司位于某市市区。2020年1月应交增值税160000元,实际缴纳150000元;应缴消费税50000元,实际缴纳40000元。已知甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。关于甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。
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1.下列对法所做的分类中,以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是()。
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1.下列情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税的有()。
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1.2019年10月,居民纳税人张教授应邀为甲公司员工进行法规培训,取得所得30000元。已知劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。张教授在将该笔所得计入其2019年的综合所得时,收入额为()。
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9【判断题】纳税人在纳税期内没有应税款的,不需办理纳税申报。()

答案:B

解析:解析:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

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6【判断题】承兑附有条件的,不影响承兑人对票据的责任。()

解析:解析:承兑附有条件的,视为拒绝承兑。

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1.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业,当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额下列算式中,正确的是()。

A.  160×20%=32(万元)

B.  160×25%×20%=8(万元)

C.  160×50%×20%=16(万元)

D.  100×25%×20%+(160-100)×50%×20%=11(万元)

解析:解析:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(160-100),减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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3【判断题】个人取得的转租租金收入,不属于财产租赁所得的征税范围。()

解析:解析:个人取得的转租租金收入,属于财产租赁所得的征税范围。

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12.2021年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的有()。

A.  应纳进口关税=(17+3+3+2+1)×20%

B.  应纳进口环节消费税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%

C.  应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%

D.  应纳进口环节城建税和教育费附加=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×13%×(7%+3%)

解析:解析:货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中:选项A:甲企业应缴纳的关税=(17+3+3)×20%;选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。【提示】此类知识点可在《考点汇编-关税》进行学习。

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7【判断题】仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立。()

解析:解析:仲裁协议既能在纠纷发生前订立,也能在纠纷发生后订立。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照”财产转让所得”项目计缴个人所得税的有()。

A.  个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的所得

B.  个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.  个人通过竞拍购置债权后,通过司法程序主张债权而取得的所得

D.  个人取得专利赔偿所得

解析:解析:选项D:个人取得专利赔偿所得,应按”特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

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1.甲公司位于某市市区。2020年1月应交增值税160000元,实际缴纳150000元;应缴消费税50000元,实际缴纳40000元。已知甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。关于甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。

A.  (150000+40000)×7%=13300(元)

B.  (160000+50000)×7%=14700(元)

C.  (160000+40000)×7%=14000(元)

D.  160000×7%=11200(元)

解析:解析:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。

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1.下列对法所做的分类中,以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是()。

A.  公法和私法

B.  根本法和普通法

C.  一般法和特别法

D.  实体法和程序法

解析:解析:按法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类,可以将法分为一般法和特别法。

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1.下列情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税的有()。

A.  公司将房产无偿赠与个人

B.  房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

C.  房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人

D.  房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的受遗赠人

解析:解析:以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

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1.2019年10月,居民纳税人张教授应邀为甲公司员工进行法规培训,取得所得30000元。已知劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。张教授在将该笔所得计入其2019年的综合所得时,收入额为()。

A.  30000元

B.  29200元

C.  24000元

D.  16800元

解析:解析:(1)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。(2)张教授的该项所得计入综合所得时,收入额=30000×(1-20%)=24000(元)。

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