3.下列关于印花税计税依据的表述中,不符合法律规定的是()。
A. 租赁合同以租赁金额为计税依据
B. 保险合同以保险费为计税依据
C. 证券交易以成交金额为计税依据
D. 应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列金额,包括列明的增值税税款
解析：解析:应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款。选项AB正确。证券交易的计税依据,为成交金额,选项C正确。应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列金额,不包括列明的增值税税款,选项D错误。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额的计算》进行学习。
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1.票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为,该行为属于()。
解析：解析:本题考核贴现的概念。贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。
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6【判断题】进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品,经海关审查无误后可以免于缴纳关税。()
解析：解析:《海关法》和《进出口关税条例》中规定的减免税,称为法定性减免税,包括进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
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1.2017年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为()。
A. 7.8万元
B. 10万元
C. 3.9万元
D. 5万元
解析：解析:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除,超过部分不得扣除;在本题中,该100万元借款”半年”的利息费用支出税前扣除限额=100×7.8%×6/12=3.9(万元),实际发生利息费用支出=100×10%×6/12=5(万元),超过部分不得扣除,准予扣除的利息费用为3.9万元。
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1.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废,给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失,从其每月工资中扣除,已知李某每月工资收入1100元,当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为( )元。
A. 500
B. 220
C. 200
D. 110
解析：解析:本题考核劳动合同法的相关规定。根据规定,因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按最低工资标准支付。本题中,月工资是1100元,则最多扣除其20%(220元),此时剩余的部分就低于最低工资标准900元,那么应当按照”最低工资标准900元支付”,所以1100-900=200(元),即最多扣除200元。
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54.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税()
解析：解析:纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。
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4【判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的,有权拒绝检查。()
解析：解析:根据税收征管法律制度的规定,纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的,有权拒绝检查。
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1.根据支付结算法律制度的规定,关于票据权利时效的下列表述中,不正确的包括()。
A. 持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的,该权利丧失
B. 持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的,该权利丧失
C. 持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使的,该权利丧失
D. 持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的,该权利丧失,一并丧失民事权利
解析：解析:选项A,持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使的,该权利丧失;选项B,持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起2年内不行使的,该权利丧失;选项D,持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的,该权利丧失,但仍然享有民事权利。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-cee0-c0f5-18fb755e8816.html
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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项附加扣除的有()。
A. 继续教育
B. 住房贷款利息
C. 赡养老人
D. 大病医疗
解析：解析:专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。2
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30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲银行当季利息收入的增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 21200÷(1+6%)×6%=1200(万元)
B. 300÷(1+6%)×6%=16.98(万元)
C. 21200÷(1+6%)×6%+300×6%=1218(万元)
D. 300×6%=18(万元)
解析：解析:金融同业往来利息免纳增值税,所以BCD项错误。
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