1.根据消费税法律制度的规定,纳税人将自产应税消费品用于下列情形中,应缴纳消费税的有()。
A. 将自产高档化妆品用于广告样品
B. 将自产实木地板用于换取生产资料
C. 将自产低度白酒用于连续生产高度白酒
D. 将自产游艇用于抵偿债务
解析：解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。
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1.根据会计法律制度的规定,下列工作中,不得由出纳人员兼任的有()。
A. 稽核
B. 保管会计档案
C. 登记债权债务账目
D. 登记收入、支出、费用账目
解析：解析:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
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1.A公司厂房原值1000万元,已提折旧400万元,已知房产原值减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%,计算A公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。
A. 400×(1-30%)×1.2%=3.36(万元)
B. 1000×1.2%=12(万元)
C. (1000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04(万元)
D. 1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)
解析：解析:(1)从价计征房产税的,以房产原值一次减除10%~30%后的余值为计税依据;(2)A公司年度应缴纳房产税税额=1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)。
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1.某企业购入小汽车一辆,按照企业所得税法的规定,该车辆应按照( )年计提折旧。
解析：解析:本题考核固定资产的折旧年限。飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限是4年。3
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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】计算甲公司当月销售M型彩电増值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500元
B. 6780000×13%=881400元
C. 6780000÷(1+13%)×13%=780000元
D. (6780000+56500)×13%=888745元
解析：解析:计算增值税时,首先应当换算成不含税价格,这里M型彩电含增值税价款为6780000元,所以先应换算成不含税价款再乘以相应税率。另外,包装物租金属于价外费用,在计算增值税时直接将包装物的租金换算为不含税的数额后作为计税依据计算增值税。这里告知的包装物租金为含税价,因此也需先换成不含税价再乘以相应税率。
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1.下列各项中,属于劳动合同订立原则的有()。
A. 公平原则
B. 平等自愿原则
C. 协商一致原则
D. 诚实信用原则
解析：解析:劳动合同的订立,应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。
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7【判断题】对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按财产转让所得项目征收个人所得税。
解析：解析:考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
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33【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题1】【不定项选择题】下列关于甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的表述中,正确的是()。
A. 用于职工个人消费的部分允许抵扣
B. 用于销售农产品的部分允许抵扣
C. 全部不允许抵扣
D. 用于无偿赠送关联企业的部分允许抵扣
解析：解析:选项A,外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;选项B、D,外购货物用于销售或用于无偿赠送的,需要计算确认销项税额,同时可以抵扣进项税额。
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1【判断题】商业承兑汇票的出票人,可以是在银行开立存款账户的自然人。()
解析：解析:商业承兑汇票的出票人,为在银行开立存款账户的”法人或其他组织”。
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1.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年10月销售啤酒取得含增值税价款791000元,另收取包装物押金22600元。已知,增值税税率为13%,计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 791000÷(1+13%)×13%=91000(元)
B. (791000+22600)×13%=105768(元)
C. 791000×13%=102830(元)
D. (791000+22600)÷(1+13%)×13%=93600(元)
解析：解析:非酒类产品、啤酒、黄酒的单独记账核算的包装物押金:收取时不作销售处理;逾期未退时,价税分离后并入销售额作销售处理。
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