8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)高档住宅W项目竣工销售,取得含税销售价款16350万元,受让W项目土地时支付土地价款为4578万元。该项目于2016年6月开工。(2)普通住宅Y项目竣工销售,取得含税销售价款52500万元,另代收住宅专项维修资金105万元。该项目于2016年3月开工。(3)将自行开发的一栋商业楼无偿赠送给关联企业乙公司。(4)购买W项目用装饰材料,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购买Y项目用装饰材料,取得增值税普通发票注明税额0.26万元;购买办公用小轿车一部,取得增值税专用发票注明税额3.9万元;购买办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.78万元。已知:W项目适用一般计税方法,增值税税率为9%;Y项目选择适用简易计税方法,增值税征收率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列关于甲公司无偿赠送商业楼的增值税处理中,正确的是()。
A. 属于增值税非经营活动,不征收增值税
B. 属于增值税免税项目
C. 属于增值税零税率项目
D. 属于视同销售不动产,应征收增值税
解析：解析:单位向其他单位无偿转让不动产,视同销售不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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1.农村居民李某占用耕地200平方米新建住宅,当地适用税额每平方米100元,另外占用160平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施,则李某应该缴纳耕地占用税( )。
A. 0
B. (200+160)×100×50%=18000(元)
C. 200×100×50%=10000(元)
D. 200×100=20000(元)
解析：解析:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=200×100×50%=10000(元)
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4.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税计税单位的是()。
A. 每辆
B. 每艘
C. 整备质量每吨
D. 净吨位每吨
解析：解析:车船税的计税单位包括:每辆、整备质量每吨、净吨位每吨、艇身长度每米。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。
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4【题干】2017年2月甲公司会计机构负责人组织会计人员对纸质及电子会计资料进行整理,移交给甲公司档案管理机构。2018年2月甲公司档案管理机构负责人组织相关机构对已到保管期限的会计档案进行鉴定。对确无保存价值可以销毁的会计档案,由档案管理员编制会计档案销毁清册,经相关人员签署意见后销毁。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】除档案管理机构经办人外,还应当在会计档案销毁清册上签署意见的是()。
A. 档案管理机构负责人
B. 会计机构负责人
C. 法定代表人
D. 会计管理机构经办人
解析：解析:单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。
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25【题干】李琦与某酒店总公司签订为期2年的劳动合同,由总公司为其支付工资。总公司所在地为上海,李琦实际工作的酒店在北京。在劳动合同终止前的1个月,李琦提出合同到期后不再与酒店续签的请求,酒店人事部表示同意并答复李琦过1个月后来办手续。1个月后李琦到酒店要求办理调离手续时,人事部负责人突然提出:”要调走可以,但必须交齐后三年的培训费5000元,然后才给办理调动手续。”李琦认为,与酒店签订的是为期2年的劳动合同,自己既没有经过酒店培训,又没有提前解除合同,酒店收取培训费是非法的。而酒店根据其制定的《酒店员工须知》第53条”凡到酒店工作人员至少应服务5年……”的规定认为:李琦与酒店签订的2年劳动合同虽然已到期,但至少还应与酒店续签3年的劳动合同,如果李琦不再为酒店服务,则应赔偿酒店培训费5000元。酒店强行收取培训费的作法,李琦无法接受,遂向劳动争议仲裁委员会提出申请,要求给予公正处理。要求:根据上述资料,回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于李琦与酒店签订劳动合同终止的问题上,下列观点中正确的是()。
A. 《酒店员工须知》第53条是无效条款
B. 李琦的服务期应为5年,届满时终止
C. 《酒店员工须知》第53条只是酒店单方面的意思表示,不能视为劳动合同的组成部分
D. 由于劳动合同约定的期限与《酒店员工须知》相矛盾,按照劳动合同双方平等自愿、协商一致的原则,李琦和酒店的劳动合同并没有终止
解析：解析:《酒店员工须知》第53条只是酒店单方面的意思表示,不能视为劳动合同的组成部分,因与劳动合同相抵触,对李琦没有约束力。
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1.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于企业年度财务会计报告组成部分的是()。
A. 会计报表
B. 会计报表附注
C. 财务情况说明书
D. 审计报告
解析：解析:年度、半年度财务会计报告应当包括:会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。
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1.根据社会保险法律制度的规定,下列情况应认定为工伤的是()。
A. 患职业病
B. 故意犯罪
C. 醉酒或者吸毒
D. 自残或者自杀
解析：解析:职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤:①故意犯罪;②醉酒或者吸毒;③自残或者自杀;④法律、行政法规规定的其他情形。
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1.根据劳动合同法律制度的规定,关于劳务报酬支付的下列表述中,正确的有()。
A. 用人单位可以采用多种形式支付工资,如货币、有价证券、实物等
B. 工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C. 对完成一次性临时劳动的劳动者,用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D. 约定支付工资的日期遇节假日或休息日的,应提前在最近的工作日支付
解析：解析:根据国家规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日,则应提前在最近的工作日支付,工资至少每月支付一次,实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者,用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。
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4【判断题】单位人民币卡销户时,其账户资金可以转入其基本存款账户,也可以提取现金。
解析：解析:本题考核银行卡注销的有关规定。单位人民币卡销户时,其账户的资金应当转入其基本存款账户,单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户,不得提取现金。1
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22.法律根据内容划分可以分为()。
A. 公法
B. 实体法
C. 私法
D. 程序法
解析：解析:法律根据内容划分可以分为实体法和程序法;根据法律运用的目的划分可以分为公法和私法。
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