6【判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为20%。()
解析：解析:在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为20%.
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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,正确的是()。
A. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产,均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B. 一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票
C. 提供国际运输服务适用零税率的规定
D. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
解析：解析:一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产,应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;如果是2009年1月1日以后购入的,则适用法定13%的税率计算缴纳增值税。
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1.当小志公司对外提供财务会计报告时,下列表述中,正确的是()。
A. 财务会计报告需要经注册会计师审计后才能向七仔公司提供
B. 单位领导人应在财务会计报告上签名并盖章
C. 会计机构负责人应在财务会计报告上签名并盖章
D. 会计主管人员应在财务会计报告上签名并盖章
解析：解析:财务会计报告须经注册会计师审计的(并非所有公司的财务会计报告都必须经过审计,上市公司才需要),注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并对外提供。企业对外提供的财务会计报告应当由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名并盖章。
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25【题干】A公司职工张某在工作中因突发哮喘住院治疗3个月,住院期间A公司按月向其支付病假工资。出院后,张某回公司上班。因该疾病导致活动受限,张某已不能从事原工作。公司又为其另行安排其他岗位,但张某仍不能从事该工作。A公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同。已知,张某月工资3000元,实际工作年限8年,在A公司工作3年;A公司所在地月最低工作标准为2000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】张某住院期间,A公司每月向其支付的病假工资不得低于( )。
A. 3000元
B. 2000元
C. 1600元
D. 2400元
解析：解析:【解析】职工医疗期内,病假工资可以低于当地最低工资标准支付,但最低不得低于最低工资标准的80%。
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1.甲公司2020年7月份实际缴纳增值税26万元、消费税12万元、土地增值税4万元。已知,甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司7月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。
A. 4.2
B. 2.66
C. 4.22
D. 2.38
解析：解析:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额,同时应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额为计税依据。甲公司应缴纳城市维护建设税=(26+12)×7%=2.66(万元)。
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23【题干】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年11月发生如下经济业务:(1)从烟农处购进一批烟叶,收购价款为100万元;(2)将外购价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝,支付不含税加工费10万元;(3)领用收回的全部烟丝生产卷烟300箱;(4)全部对外销售,取得不含税销售额1000万元。已知,销售货物增值税税率为13%,卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%,烟丝消费税税率为30%,烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中,正确的是()。
A. (100+10)×30%=33(万元)
B. 100×30%=30(万元)
C. (100+10)÷(1-30%)×30%=47.14(万元)
D. (100+10)÷(1+30%)×30%=25.38(万元)
解析：解析:委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。应纳税额=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)×比例税率。
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1.下列规范性文件中,属于法律的是()。
A. 国务院发布的《增值税暂行条例》
B. 全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》
C. 中国人民银行发布的《支付结算办法》
D. 全国人民代表大会通过的《中华人民共和国刑法》
解析：解析:选项A属于行政法规;选项C属于部门规章。【志说】《XX办法》→规章;《XX条例》→法规;《XX法》→法律。
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1【判断题】用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,不能作为用人单位与劳动者订立劳动合同。()
解析：解析:用人单位设立的分支机构,依法取得营业执照或者登记证书的,可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。
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1.大学教授刘某因为向公安机关提供犯罪嫌疑人线索,获得奖励1000元。。根据规定,其应纳个人所得税为()元。
解析：解析:个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金是免征个人所得税的。
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18.对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地,暂免征收城镇土地使用税。
解析：解析:自2019年1月1日至2021年12月31日,对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地,暂免征收城镇土地使用税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-税收优惠》进行学习。
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