22【题干】杨某2017年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元;已知:个人出租住房税率10%。【问题2】【单选题】出租住房的个人所得税为()元。
A. 3000×10%=300
B. (3000-168-800)×10%=203.2
C. (3000-168-800-800)×10%=123.2
D. (3000-168-800-2000)×10%=3.2
解析：解析:财产租赁所得应纳税额的计算公式,每次(月)收入不足4000元的:应纳税额=【每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元】×税率
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26【题干】2015年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户行P银行承兑后交付乙公司。5月15日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载”不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载”只有戊公司交货后,该背书转让方发生效力”的字样后,将该票据背书转让给戊公司。6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于该汇票付款的下列表述中,正确的是()。
A. P银行应于6月12日足额付款
B. P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日万分之五计收利息
C. P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D. 甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行
解析：解析:选项AC:P银行已经对该汇票承兑,承兑后便成为承兑人,是该票据上的主债务人;商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。在本题中,出票日期是2015年5月10日,汇票到期日是2015年6月10日。因此,持票人在规定的期限内向承兑人提示付款,承兑人不得以出票人未足额存款为由拒绝付款,承兑人应当付款。选项BD:银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行;未能足额交存的,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
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33【题干】甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务,2019年4月发生如下业务:(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元,该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;(2)销售烟酒商品取得含增值税价款395500元,另外销售食品袋收入2260元;(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本是6780元;(4)出租店铺取得租金收入50000元并开具增值税专用发票,支付招租费3000元,管理人员工资5000元已知:成本利润率10%,农产品收购发票通过认证。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】下列关于甲商店自制糕点增值税销项税额的计算算式中,正确的是()。
A. 6780×(1+10%)÷(1-10%)×13%
B. 6780÷(1+13%)×13%
C. 6780×(1+10%)×13%
D. 6780×13%
解析：解析:将自产糕点用于职工福利,需要将之视同销售确认销项税额,没有同类货物销售价格的,按照组成计税价格确定计税依据,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。
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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于竞业限制的表述中,正确的有()。
A. 劳动者违反竞业限制协议,应按照约定向用人单位支付违约金
B. 竞业限制的人员仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员
C. 竞业限制期限最长不得超过1年
D. 在竞业限制期限内,原用人单位应按照约定给予劳动者经济补偿
解析：解析:竞业限制期限不得超过2年。1
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38.从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名并且盖章()
解析：解析:从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计核算》进行学习。
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1.2019年10月,张某到甲公司工作。2019年11月,甲公司与张某口头商定将其月工资由原来的6000元提高至7500元。双方实际履行3个月后,甲公司法定代表人变更。新任法定代表人认为该劳动合同内容变更未采用书面形式,变更无效,决定仍按原每月6000元的标准向张某支付工资。张某表示异议并最终提起诉讼。关于双方口头变更劳动合同效力的下列表述中,正确的是()。
A. 双方口头变更劳动合同且实际履行已超过1个月,该劳动合同变更有效
B. 劳动合同变更在实际履行3个月期间有效,此后无效
C. 因双方未采取书面形式,该劳动合同变更无效
D. 双方口头变更劳动合同但实际履行未超过6个月,该劳动合同变更无效
解析：解析:(1)变更劳动合同未采用书面形式,但已经实际履行了口头变更的劳动合同超过1个月,且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以及公序良俗,当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的,人民法院不予支持;(2)用人单位变更名称、法定代表人等事项,不影响劳动合同的履行。
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1.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于非全日制用工的表述中,正确的是()。
A. 双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工
B. 双方当事人可以约定试用期
C. 劳动报酬结算支付周期最长不得过15日
D. 双方当事人可以订立口头协议
解析：解析:非全日制用工不可以约定试用期。
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1.下列各项中,属于法律关系客体的有()。
A. 法人
B. 发明
C. 行为
D. 荣誉称号
解析：解析:选项A:属于法律关系的主体。
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1.王某于2019年1月因业绩优秀,获得奖金3000元,当月工资收入6000元,暂不考虑其他扣除项目,则王某1月应纳个人所得税为()。
A. (6000+3000)×3%=270(元)
B. (6000-5000)×3%+3000×3%=120(元)
C. (6000+3000-5000)×3%=120(元)
D. (6000-5000)×3%=30(元)
解析：解析:奖金应与当月工资、薪金收入合并,计征个人所得税,故应纳税额=(每月收入额-减除费用标准)×适用税率-速算扣除数=(6000+3000-5000)×3%=120(元)。
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9【判断题】某钢结构件批发企业销售钢件同时提供安装服务不属于混合销售。()
解析：解析:2017年5月起,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物(生产企业)的同时提供建筑、安装服务,不属于混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。销售(13%)+建筑服务(9%)。是批发企业不是生产企业,应属于混合销售。
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