17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (678+22.6)×13%=91.078(万元)
B. (678+22.6)÷(1+13%)×13%=80.6(万元)
C. 678×13%=88.14(万元)
D. 【678+22.6÷(1+13%)】×13%=90.74(万元)
解析：解析:销售降压药取得含税增值税678万元及没收逾期未退还包装箱押金22.6万元属于含税额,均需作价税分离,选项B正确。
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2【判断题】企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在发出代销商品时确认收入计缴企业所得税。()
解析：解析:企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入计缴企业所得税。
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6【判断题】不能完全辨认自己行为的成年人为无行为能力人。()
解析：解析:不能完全辨认自己行为的成年人为限制行为能力人。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是()。
A. 权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
B. 接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
C. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D. 租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
解析：解析:权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。1
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9.某预算单位的原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销,经同级财政部门批准,该单位零余额账户可以作为()账户进行管理。
A. 临时存款账户
B. 基本存款账户
C. 专用存款账户
D. 一般存款账户
解析：解析:根据规定,预算单位未开立基本存款账户,或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门要求撤销的,经同级财政部门批准,预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外,预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。【提示】此类知识点可在《考点汇编—预算单位零余额账户》进行学习。
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1.根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是( )。
A. 查定征收
B. 查验征收
C. 代收代缴
D. 定期定额征收
解析：解析:定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A. 差旅费
B. 诉讼费用
C. 企业之间支付的管理费
D. 违约金
解析：解析:企业之间支付的管理费(选项C)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。3
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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项所得,应征个人所得税的有()。
A. 民政部门支付给个人的生活困难补助
B. 稿酬所得
C. 劳务报酬所得
D. 保险赔款
解析：解析:民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款,免征个人所得税。
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32【题干】甲企业为居民企业,2019年度有关经济业务如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元:(2)以产品抵偿债务,该产品不含增值税售价60万元:(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元;(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚款利息6万元:(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲企业下列收益中计算企业所得税时,应计入收入总额的有()。
A. 国债利息收入为5万元
B. 产品销售800万元
C. 销售边角40万元
D. 以产品抵偿债务60万元
解析：解析:企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
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1.2020年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年。一次性收取含增值税租金126000元,已知增值税征收率5%,房产税从租计征的税率为12%,计算甲公司出租商铺应纳税额的下列算式中,正确的是()。
A. 126000×(1-30%)×12%=10584(元)
B. 126000×12%=15120(元)
C. 126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
D. 126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
解析：解析:(1)出租房产计征房产税的租金收入不含增值税;(2)甲公司应纳房产税税额=126000÷(1+5%)×12%=14400(元)。2
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