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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.下列各项中,符合资源税法有关课税数量规定的有()。

A、　纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量

B、　纳税人生产应税产品销售的,以生产数量为课税数量

C、　纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量

D、　纳税人生产应税产品自用的,以移送使用的自用数量为课税数量

答案：CD

解析：解析:纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的,以移送使用的自用数量为课税数量。

初级会计-经济法基础（官方）

1.甲公司向P银行申请签发张银行本票交付乙公司。下列票据事项中,乙公司在收票时应当审查的有()。

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5【题干】某企业2020年度有关资料如下:(1)实收资本比2019年增加100万元;(2)与银行签订一年期借款合同,借款金额300万元,年利率5%;(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,甲公司的货物价值450万元;(4)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元;(5)公司启用其他账簿10本。已知:记载资金的账簿印花税税率为0.25‰,借款合同印花税税率为0.05‰,买卖合同印花税税率为0.3‰,运输合同印花税税率为0.5‰,保管合同印花税税率为1‰。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】该企业2020年以货换货合同应纳印花税()元。

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1.下列规范性文件中,属于规章的有()。

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4.甲公司为增值税一般纳税人,2021年9月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元,境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知,城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()万元。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项关于支票提示付款说法正确的是()。

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12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题2】【不定项选择题】甲企业下列支出中,计算企业所得税予以全部扣除的是()。

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18【题干】中国公民王某为境内甲公司研发人员,其独生子正在读小学。2019年王某有关收支情况如下:(1)每月工资、薪金所得20000元,每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金3900元。1-11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额8590元。(2)为乙公司提供技术服务,取得一次性劳务报酬5000元。(3)购买福利彩票,取得一次中奖收入3000元。(4)网约车充值获赠价值2500元的返券。(5)储蓄存款利息收入1750元。(6)将一套住房出租,全年租金收入37200元。已知:工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月;综合所得減除费用为60000元;子女教育专项附加扣除标准为1000元/月,由王某按扣除标准的100%扣除;劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

【问题1】【不定项选择题】计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

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1.2019年5月甲石化公司销售自产汽油800吨,办公用小汽车领用自产汽油1吨,向子公司无偿赠送自产汽油0.5吨。已知,汽油消费税定额税率为1.52元/升,汽油1吨=1388升。计算甲石化公司当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。

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6【判断题】居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

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1.下列各项中,符合资源税法有关课税数量规定的有()。

A、　纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量

B、　纳税人生产应税产品销售的,以生产数量为课税数量

C、　纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量

D、　纳税人生产应税产品自用的,以移送使用的自用数量为课税数量

答案：CD

解析：解析:纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的,以移送使用的自用数量为课税数量。

相关题目

1.甲公司向P银行申请签发张银行本票交付乙公司。下列票据事项中,乙公司在收票时应当审查的有()。

A. 　大小写金额是否一致

B. 　出票金额是否更改

C. 　银行本票是否在提示付款期限内

D. 　收款人是否为乙公司

解析：解析:收款人受理银行本票时,应审查下列事项:(1)收款人是否确为本单位或本人;(2)银行本票是否在提示付款期限内;(3)必须记载的事项是否齐全;(4)出票人签章是否符合规定,大小写出票金额是否一致;(5)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。

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A. 1350

B. 1050

C. 2400

D. 4000

解析：解析:以货换货合同应纳印花税=(3500000+4500000)×0.3‰=2400(元)。

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1.下列规范性文件中,属于规章的有()。

A. 　北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》

B. 　财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》

C. 　广州市人民政府发布的《广州市旅馆业管理办法》

D. 　国务院发布的《企业财务会计报告条例》

解析：解析:部门规章的制定机关应为”部委行署”和具有行政管理职能的直属机构;地方政府规章的制定机关应为有地方立法权的地方人民政府。

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A. 4.2

B. 12.6

C. 7

D. 9.8

解析：解析:城市维护建设税“进口不征,出口不退”,城市维护建设税=100×7%=7(万元)。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。

A. 　婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

B. 　医疗机构提供医疗服务

C. 　电信公司提供语音通话服务

D. 　科研机构进口直接用于科学研究的仪器

解析：解析:婚烟介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列各项关于支票提示付款说法正确的是()。

A. 　转账支要提示付款日期为出票日起1个月

B. 　出票人记载自己为收款人,提示付款不予受理

C. 　支票未记收款人名称,可以提示付款

D. 　现金支票仅限于收款人向付款人提示付款

解析：解析:支票的提示付款期出票日起10天,A选项错误;支票的出票人可以记载自己为收款人,B选项错误;支票的收款人名称可以授权补记,但是未补记的不可以提示付款,C选项错误。

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A. 　工资薪金总额100万元

B. 　职工教育经费1.5万元

C. 　职工福利费15万元

D. 　工会经费1万元

解析：解析:(1)A选项,企业发生的合理的工资薪金支出,准予据实扣除。工资薪金可以全额扣除。(2)B选项,职工教育经费税前扣除限额为不超过工资薪金总额8%,100×8%=8万。实际职工教育经费1.5万元,没有超过限额,可以全额扣除。(3)C选项,职工福利费支出税前扣除限额为不超过工资薪金总额14%,扣除限额为100×14%=14万,而实际发生职工福利费15万元,所以不能全额扣除,只能扣除14万元。(4)D选项,工会经费支出税前扣除限额为不超过工资薪金总额2%,100×2%=2万。实际工会经费支出1万,没有超过限额,允许全额扣除。予以全部扣除的是ABD。

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【问题1】【不定项选择题】计算王某12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A. 　(20000-5000-3900-1000)×3%=303(元)

B. 　(20000-5000)×3%=450(元)

C. 　(20000-5000-3900)×3%=333(元)

D. 　(20000×12-5000×12-3900×12-1000×12)×10%-2520-8590=1010(元)

解析：解析:(1)居民个人工资、薪金所得,应当按照累计预扣法计算预扣税款,累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=20000×12-5000×12-3900×12-1000×12=121200(元);(2)本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=121200×10%-2520-8590=1010(元)。

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A. 　(800+1+0.5)×1388×1.52=1690972.64(元)

B. 　(800+1)×1388×1.52=1689917.76(元)

C. 　800×1388×1.52=1687808(元)

D. 　(800+0.5)×1388×1.52=1688862.88(元)

解析：解析:纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门(办公用小汽车领用自产汽油)、非生产机构、提供劳务、馈赠(向子公司无偿赠送自产汽油)、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的,于移送时缴纳消费税。

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6【判断题】居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

解析：解析:居民企业应当就其来源于中国”境内、境外”的所得缴纳企业所得税。1

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