1.甲、乙双方签订一份销售10辆汽车的合同,由此形成的经济法律关系客体是()。
A. 乙方销售的该10辆汽车
B. 甲乙双方
C. 乙方销售汽车的销售行为
D. 甲乙双方承担的权利和义务
解析：解析:经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订销售合同而形成经济法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方销售的汽车,而是乙方销售汽车的销售行为。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c0f0-4dc8-c0f5-18fb755e881f.html
点击查看答案
22【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口高档小汽车,取得含税销售额79.1万元。(5)销售小汽车内部高端装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】应缴纳消费税的是()。
A. 销售汽车内部高端装饰品
B. 销售小汽车零配件
C. 提供汽车维修服务
D. 销售进口高档小汽车
解析：解析:小汽车属于消费税税目应当征收消费税。2
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-5070-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。
A. 银行逾期利息6万元
B. 税收滞纳金4万元
C. 法院诉讼费3万元
D. 合同违约金5万元
解析：解析:(1)选项B属于行政性质的罚款,不得税前扣除;(2)选项C属于企业的合理支出,可以在税前扣除;(3)选项AD属于经济性质罚款,可以在税前扣除。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-c3c8-c0f5-18fb755e8800.html
点击查看答案
4【判断题】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。()
解析：解析:城镇土地使用税的计税依据是纳税人”实际占用”的土地面积。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-4950-c0f5-18fb755e880f.html
点击查看答案
1.在填写票据的出票日期时,()应在其前加”零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前面加”壹”。
A. 日为壹至玖
B. 日为壹拾、贰拾和叁拾
C. 月为壹、贰
D. 月为壹拾
解析：在填写票据的出票日期时，根据规定，日为拾壹至拾玖的应在其前面加"壹"，而日为壹至玖的应在其前加"零"。因此，选项ABCD都符合这个规定，所以答案为ABCD。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-b770-c0f5-18fb755e8817.html
点击查看答案
8【题干】2018年下半年,实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实:(1)9月5日,已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。(2)因工作需要,公司安排范某在国庆期间加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工资为200元。(3)10月20日,尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害,住院治疗2个月。(4)11月10日,公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工,试用期1个月;12月29日,公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同,便通知郑某终止用工。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列问题。【问题4】【不定项选择题】关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中,不正确的是()。
A. 甲公司与郑某可以订立口头用工协议
B. 郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
C. 甲公司可以随时通知郑某终止用工
D. 甲公司与郑某可以约定试用期
解析：解析:选项A:非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;选项B:从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同,但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行;选项C:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-7b20-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本98280元,甲卷烟厂收取含增值税加工费4746元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A. 【98280+4746÷(1+13%)】÷(1-30%)×30%=43920(元)
B. (98280+4746)÷(1-30%)×30%=44154(元)
C. 98280÷(1-30%)×30%=42120(元)
D. 【(98280+4746)÷(1+13%)】÷(1-30%)×30%=39074(元)
解析：解析:(1)委托加工的应税消费品,按照”受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,故本题按照组成计税价格计算;(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率=【98280+4746÷(1+13%)】÷(1-30%)×30%=43920(元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-6bc8-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
1.某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万,发生合理的税费0.5万,已知财产转让所得个人所得税税率为20%,以下计算个人所得税算式正确的是()。
A. (160-0.5)×20%
B. 160*(1-20%)×20%
C. (160-120)×20%
D. (160-120-0.5)×20%
解析：解析:财产转让的计税依据为,应纳税所得额=转让财产收入-原值-合理费用。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-e308-c0f5-18fb755e881b.html
点击查看答案
19.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理,表述不正确的是()。
A. 企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费,准予扣除
B. 企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除
C. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除
D. 企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费,不得扣除
解析：解析:选项D:企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-db38-c0f5-18fb755e8803.html
点击查看答案
1.甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司,但只在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称,乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏,则该项行为()。
A. 无效
B. 有效
C. 经甲公司追认后有效
D. 属于侵权行为
解析：解析:背书人未记载被背书人名称即将票据交付的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具同等法律效力。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-a7d0-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
