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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、　依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

B、　纳税人自行申报纳税的车船,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

C、　需要办理登记的车船,纳税地点为车船所在地

D、　扣缴义务人代收代缴税款的车船,纳税地点为扣缴义务人所在地

答案：ABD

解析：解析:车船税由地方税务机关负责征收。车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。①扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地;②纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地;③依法不需要办理登记的车船,其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。1

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13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以作为纳税担保方式的有()。

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80.根据劳动合同法律制度的规定,劳动者在本单位连续工作满10年,且距法定退休年龄不足10年的,用人单位不得解除劳动合同。()

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1.甲贸易公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米。每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。

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13【题干】中国公民林某是甲歌舞团的舞蹈演员,2019年1月有关收支情况如下:(1)应发基本工资4000元,奖金9000元,单位代扣代缴基本养老保险费880元、失业保险费55元、基本医疗保险费220元;代扣员工宿舍水电费400元。(2)从2018年9月投资的上市公司A取得分红22000元。(3)购买彩票中奖获得25000元,支付领奖车费、食宿费3000元。已知:工资、薪金所得扣除费用标准为5000元/月;劳务报酬所得、特许权使用费所得每次收入减除20%的费用,暂不考虑其他扣除项目。个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算林某从上市公司A取得分红所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

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1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是()。

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44.对个人购买福利彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税,超过1万元的,按超出部分计算征收个人所得税。()

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1.赵某工作已满15年,2015年7月1日调到乙公司工作,提出补休年休假的申请,则赵某可以享受的带薪年休假是( )天。

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1【判断题】道路通行服务属于销售服务——交通运输服务。()

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3.秦某与甲公司签订劳动合同,约定合同有效期为1年,月工资5000元,试用期为2个月,那么根据劳动合同法的规定,在试用期间秦某的工资最低为()。

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22【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口高档小汽车,取得含税销售额79.1万元。(5)销售小汽车内部高端装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题3】【不定项选择题】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。

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1.根据车船税法律制度的规定,下列关于车船税纳税地点的表述中,正确的有()。

A、　依法不需要办理登记的车船,纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

B、　纳税人自行申报纳税的车船,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

C、　需要办理登记的车船,纳税地点为车船所在地

D、　扣缴义务人代收代缴税款的车船,纳税地点为扣缴义务人所在地

答案：ABD

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13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,可以作为纳税担保方式的有()。

A. 　抵押

B. 　保证

C. 　质押

D. 　扣押

解析：解析:纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税款征收保障的措施》进行学习。

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80.根据劳动合同法律制度的规定,劳动者在本单位连续工作满10年,且距法定退休年龄不足10年的,用人单位不得解除劳动合同。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:劳动者在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年的,用人单位不得解除劳动合同。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的解除和终止》进行学习。

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A. 　5000×5=25000(元)

B. 　(4000+1500)×5=27500(元)

C. 　4000×5=20000(元)

D. 　(5000+1500)×5=32500(元)

解析：解析:城镇土地使用税年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)×适用税额=5000×5=25000(元)。2

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A. 　22000×20%=4400(元)

B. 0

C. 　22000×50%=11000(元)

D. 　22000×20%×50%=2200(元)

解析：解析:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额。

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1.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是()。

A. 　体育上用的发令纸

B. 　爆竹

C. 　礼花弹

D. 　组合烟花

解析：解析:选项A,体育上用的发令纸、鞭炮药引线,不征收消费税;选项B、C、D,应按”鞭炮、焰火”税目征收消费税。

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44.对个人购买福利彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税,超过1万元的,按超出部分计算征收个人所得税。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:对个人购买福利彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税,超过1万元的,按全额计算征收个人所得税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税税收优惠》进行学习。

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1.赵某工作已满15年,2015年7月1日调到乙公司工作,提出补休年休假的申请,则赵某可以享受的带薪年休假是( )天。

A. 0

B. 5

C. 10

D. 15

解析：解析:本题考核享受年休假的情形。根据国务院《职工带薪年休假条例》规定,职工累计工作已满10年不满20年的,年休假10天。赵某工作已满15年,可享受年休假10天。赵某7月1日调到乙公司,还可在新单位享受的年休假是:〔当年度在本单位剩余日历天数/365天〕×职工本人全年应当享受的年休假天数=184/365×10=5(天)。

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1【判断题】道路通行服务属于销售服务——交通运输服务。()

解析：解析:道路通行服务属于销售服务——租赁服务。

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3.秦某与甲公司签订劳动合同,约定合同有效期为1年,月工资5000元,试用期为2个月,那么根据劳动合同法的规定,在试用期间秦某的工资最低为()。

A. 　3000元

B. 　4000元

C. 　5000元

D. 　2000元

解析：解析:劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准,根据规定:5000×80%=4000,故选项B正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—劳动合同的主要内容》进行学习。

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A. 　提供汽车维修服务的销项税额=203.4÷(1+13%)×13%=23.4万元