13【题干】居民个人小志及配偶名下均无房,在广州工作并租房居住,小志2019年1月开始利用业余时间攻读法学硕士。2019年小志取得收入和部分支出如下:(1)每月从单位领取扣除依照法定标准缴纳的社保费用和住房公积金后的工资8000元,截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元;(2)取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税,不并入当年的综合所得;(3)利用业余时间从事摄影,发表摄影作品,取得稿酬2000元;(4)每月支付房租3000元。已知:居民个人工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时,累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算;住房租金专项附加扣除标准为1500元/月;继续教育专项附加扣除标准为400元/月;小志夫妇约定专项附加扣除均由小志100%扣除。小志取得的全年一次性奖金适用税率为10%,速算扣除数为210。稿酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800计算;稿酬所得的收入额以收入减除费用后的余额减按70%计算;预扣率为20%。
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要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】有关小志2019年综合所得应缴纳的个人所得税税额,下列计算列式中,正确的是()。
A. 【8000×12+2000×(1-20%)-5000×12-1500×12-400×12】×3%
B. 【8000×12+2000×(1-20%)×70%-5000×12-1500×12-400×12】×3%
C. 【8000×12+(2000-800)-5000×12-1500×12-400×12】×3%
D. 【8000×12+(2000-800)×70%-5000×12-1500×12-400×12】×3%
解析:解析:【解析】(1)对劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得而言,预扣预缴时,存在”-800”还是”×(1-20%)”的问题,但计算居民个人综合所得应纳税额时确认的收入额均按”×(1-20%)”处理,排除选项C、D;(2)稿酬所得的收入额减按70%计算,不论预扣预缴时,还是计算居民个人综合所得应纳税额时,该项处理一致,选项B正确,选项A错误。
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20【题干】甲公司成立于2012年5月18日,法定代表人为李某。6月5日,甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日,甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物,采用支票方式付款。9月12日,甲公司向P银行申请贷款,P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题3】【不定项选择题】下列各项中,属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是()。
A. 收款人乙公司
B. 付款人Q银行
C. 支票金额260万元
D. 出票人甲公司签章
解析:解析:签发支票必须记载的事项包括:表明”支票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;出票日期;出票人签章。支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记,在”签发支票时”可以暂不记载。
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10【判断题】销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入。()
解析:解析:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列单位中,属于企业所得税纳税人的有()。
A. 一人有限责任公司
B. 中外合资经营企业
C. 个体工商户
D. 普通合伙企业
解析:解析:个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,不是企业所得税的纳税人。个体工商户缴纳个人所得税。
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9.不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定,可以申请行政复议()。
解析:解析:不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定,可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉,不能申请行政复议。【提示】此类知识点可在《考点汇编—行政复议范围》进行学习。
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1.A公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标,被市场监督管理局责令停产停业。A公司承担的该项法律责任属于()。
A. 刑事责任
B. 行政处分
C. 民事责任
D. 行政处罚
解析:解析:行政处罚指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁警告。包括:罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业;暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;行政拘留等。
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1【判断题】一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
解析:解析:根据增值税税收法律制度的规定,一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。本题表述正确。
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1.李某使用现金购买了30000元的记名预付卡,现金充值2000元的不记名预付卡,下列说法正确的有()。
A. 可以使用信用卡购买预付卡
B. 应实名购买
C. 可以现金购买30000元的记名预付卡
D. 可以现金充值2000元的不记名预付卡
解析:解析:不可以使用信用卡购买预付卡,A选项错误。
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3【判断题】增值税的征收率仅适用于小规模纳税人。()
解析:解析:增收率主要适用于小规模纳税人,一般纳税人在符合规定的情况下(如无法取得增值税专用发票情)可以适用或选择简易计税。2
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1.根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,属于见票即付的有()。
A. 转账支票
B. 银行汇票
C. 银行承兑汇票
D. 商业承兑汇票
解析:解析:见票即付的票据有支票、本票、银行汇票。商业承兑汇票和银行承兑汇票是商业汇票,商业汇票不属于见票即付的票据。
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