17【题干】甲公司为增值税一般纳税人主要提供餐饮住宿服务,2019年4月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住宿服务取得含税收入1431万元。(2)出租餐饮设备,取得含税收入28.25万元,出租房屋取得含税收入5.45万元。(3)提供车辆停放服务取得含税收入10.9万元。(4)发生员工飞机票、火车票支出合计10万元。(5)支付技术咨询服务费,取得专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批,增值税专用发票注明税额1.6万元。(7)农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万。已知:有形动产租赁税率13%,不动产租赁税率9%,生活服务、现代服务6%,交通9%,农产品扣除率9%。要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】下列关于增值税进项税额抵扣表述中正确的是()。

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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

41.外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作,2020年2月25日结束在中国的工作,约翰在2020年纳税年度内属于我国居民纳税人()。

A、正确

B、错误

答案：B

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1.下列关于预付卡的购买和充值办理中,可以使用现金的有()。

A. 　某公司一次性购买预付卡6000元

B. 　小张购买记名预付卡30000元

C. 　某公司为其记名预付卡充值3000元

D. 　小李为其预付卡充值6000元

解析：解析:单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡。预付卡通过现金或银行转账方式进行充值,不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的,不得使用现金。

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1.下列自然人中,属于限制民事行为能力人的有()。

A. 　范某,20周岁,有精神障碍,完全不能辨认自己的行为

B. 　孙某,7周岁,不能辨认自己的行为

C. 　周某,15周岁,系体操队专业运动员

D. 　杨某,13周岁,系大学少年班在校大学生

解析：解析:限制行为能力人:(1)8周岁以上的未成年人【有例外】(18周岁>X≥8周岁)(2)不能完全辨认自己行为的成年人

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4【判断题】贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

解析：解析:本题考核增值税销售额的确定。贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

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1.根据劳动合同法的规定,竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者,其中包括()。

A. 　所有管理人员

B. 　所有技术人员

C. 　高级管理人员

D. 　高级技术人员

解析：解析:本题考核竞业限制。竞业限制条款适用范围应限定为负有保密义务的劳动者,用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

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1.下列关于基本存款账户的表述中,不正确的是()。

A. 　可以办理存款人日常经营活动中的资金收付

B. 　一个单位只能开立一个基本存款账户

C. 　异地临时机构可以申请开立基本存款账户

D. 　单位设立的独立核算的附属机构可以开立基本存款账户

解析：解析:基本存款账户可以满足”日常”银行结算的需要,异地常设机构可以申请开立基本存款账户,临时机构可以申请开立临时存款账户。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列信用卡的相关款项中,发卡机构可向持卡人计收利息的是()。

A. 　货币兑换费

B. 　取现手续费

C. 　透支的款项

D. 　违约金

解析：解析:(1)选项C:对信用卡透支利率实行上限和下限管理,透支利率上限为日利率万分之五,透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍;(2)发卡机构对向持卡人收取的违约金(选项D)和年费、取现手续费(选项B)、货币兑换费(选项A)等服务费用不得计收利息。2

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A. 0

B. 2

C. 3

D. 5

解析：解析:劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的,用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中服务期尚未履行部分为5年,应分摊的培训费用为5万元。1

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1.中国居民郭某,申请开立个人银行结算账户,则其向银行出具的证明文件是( )。

A. 　居民身份证

B. 　结婚证

C. 　收入证明

D. 　个人财产证明

解析：解析:中国居民申请开立个人银行结算账户,应向银行出具居民身份证或临时身份证或户口簿或护照。

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1.下列情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税的有()。

A. 　公司将房产无偿赠与个人

B. 　房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶

C. 　房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人

D. 　房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的受遗赠人

解析：解析:以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

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A. 　购进蔬菜的进项税额准予抵扣

B. 　火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C. 　购进卫生用具的进项税额准予抵扣

D. 　支付咨询服务费的进项税额准予抵扣

解析：解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。

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