1.某矿业公司开采销售应税矿产品,资源税实行从量计证,则该公司计征资源税的计税依据是()。
A. 实际产量
B. 发货数量
C. 计划产量
D. 销售数量
解析：解析:实行从量计征的,应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。应税产品的销售数量,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和自用于应当缴纳资源税情形的应税产品数量。
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10.下列各项中,属于税法要素的有()。
A. 税率
B. 征税对象
C. 纳税义务人
D. 税收优惠
解析：解析:税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。【提示】此类知识点可在《考点汇编—税法要素》进行学习。
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1.下列可以作为中介机构办理支付结算业务的是()。
A. 担保公司
B. 从事投资服务的公司
C. 证券公司
D. 银行
解析：解析:银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。
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40.工伤保险费用由用人单位和职工共同缴纳()。
解析：解析:根据社保法的相关规定,工伤保险费全部由用人单位缴纳,职工不必缴纳。【提示】此类知识点可在《考点汇编—工伤保险》进行学习。
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35【题干】甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲电子设备公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是()。
A. 30万元
B. 12.5万元
C. 27.575万元
D. 25万元
解析：解析:业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)>业务招待费扣除限额2=(2000+500)×5‰=12.5(万元),因此只能扣除12.5万元。
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1.某公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元,当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备,该专用设备投资额510万元。已知,企业所得税税率为25%。计算该公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 1000×25%=250(万元)
B. 1000×25%-510×10%=199(万元)
C. (1000-510)×25%=122.5(万元)
D. (1000-510×10%)×25%=237.25(万元)
解析：解析:企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%(”510×10%”)可以从企业当年的”应纳税额”(1000×25%)中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。2
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1.下列各项中,属于企业内部控制措施的有( )。
A. 预算控制
B. 单据控制
C. 运营分析控制
D. 绩效考评控制
解析：解析:选项B,属于行政事业单位内部控制方法。
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22【题干】甲公司为居民企业,登记注册地在B市,企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)建筑材料销售收入10000万元,生产设备出租收入120万元,国债利息收入3万元,存款利息收入1.6万元,存货盘盈0.4万元。(2)发生的合理的劳动保护费支出4万元,因生产经营需要向金融企业借款利息支出6万元,直接向某大学捐款2万元,缴纳诉讼费用3.4万元。(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台,该设备投资额90万元,当年即投入使用。(4)全年利润总额为560万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。
A. (560-3+2)×25%-90×10%=130.75(万元)
B. (560-3-1.6-0.4+6+3.4)×25%-90÷(1-10%)×10%=131.1(万元)
C. (560-3-0.4+2+3.4-90×10%)×25%=138.25(万元)
D. (560-120-1.6+4+6-90)×25%×(1-10%)=80.64(万元)
解析：解析:国债利息收入免征企业所得税。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。企业所得税应纳税所得额=(560利润总额-3国债利息+2直接捐款)×25%-90安全生产专用设备投资额×10%=130.75万元
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1.根据支付结算法律制度的规定,企业以未到期的汇票向银行申请贴现体现了票据的()功能。
A. 支付功能
B. 汇兑功能
C. 融资功能
D. 结算功能
解析：解析:票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。
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1.某百货商场为增值税一般纳税人,本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计232000元。该批金银首饰的成本为140000元,若按同类商品的平均价格计算,该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为220000元。已知:金银首饰的消费税税率为5%,则该企业应缴纳的消费税为( )元。
A. 0
B. 9500
C. 10000
D. 11000
解析：解析:本题考核消费税计税依据中的特殊情况。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税,所以本题该企业应缴纳的消费税=220000×5%=11000(元)。
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