1.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。
A. 福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入
B. 在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入
C. 养老机构提供养老服务取得的收入
D. 幼儿园提供保育服务取得的收入
解析：根据增值税法律制度的规定，免征增值税的有福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入、在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入、养老机构提供养老服务取得的收入以及幼儿园提供保育服务取得的收入。选项ABCD包含了所有这些情况，因此是正确答案。
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1.单位之间会计档案交接完毕后,交接双方的()应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
A. 经办人
B. 监交人
C. 会计机构负责人
D. 经办人和监督人
解析：解析:单位之间会计档案交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。2
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2.下列主体中,属于非法人组织的是()。
A. 基金会
B. 有限责任公司
C. 事业单位
D. 合伙企业
解析：解析:选项AC:属于非营利法人;选项B:属于营利法人。【提示】此类知识点可在《考点汇编—主体的种类》进行学习。
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1.依据企业所得税法的规定,下列企业属于企业所得税纳税人的有()。
A. 依照中国法律在中国境内成立的所有私营企业
B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C. 依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业
D. 依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
解析：解析:私营企业中的个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。
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18【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收37.1元。(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲商业银行M支行2019年第四季度取得的下列收入中,应按照”金融服务一一直接收费金融服务”税目计缴增值税的是()
A. 账户管理服务费收入12.72万元
B. 票据贴现利息收874.5
C. 资金结算服务费收入37.1万元
D. 贷款利息收入6491.44万元
解析：解析:账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务,贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。
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3【判断题】大型国有控股公司必须设置总会计师()。
解析：解析:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业,必须设置总会计师。
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8【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。2019年8月有关经营情况如下:(1)高档住宅W项目竣工销售,取得含税销售价款16350万元,受让W项目土地时支付土地价款为4578万元。该项目于2016年6月开工。(2)普通住宅Y项目竣工销售,取得含税销售价款52500万元,另代收住宅专项维修资金105万元。该项目于2016年3月开工。(3)将自行开发的一栋商业楼无偿赠送给关联企业乙公司。(4)购买W项目用装饰材料,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购买Y项目用装饰材料,取得增值税普通发票注明税额0.26万元;购买办公用小轿车一部,取得增值税专用发票注明税额3.9万元;购买办公用品,取得增值税专用发票注明税额0.78万元。已知:W项目适用一般计税方法,增值税税率为9%;Y项目选择适用简易计税方法,增值税征收率为5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】计算甲公司高档住宅W项目增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. 16350×9%=1471.5(万元)
B. (16350-4578)÷(1+9%)×9%=972(万元)
C. (16350-4578)×9%=1059.48(万元)
D. 16350÷(1+9%)×9%=1350(万元)
解析：解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。含税销售价款和支付的土地价款需进行价税分离。
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1.下列关于城镇土地使用税的计税依据,描述正确的有()。
A. 尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准
B. 尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整
C. 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
D. 城镇土地使用税以实际占用的土地面积核算
解析：解析:土地面积以平方米为计量标准。具体按以下办法确定:①凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准;②尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准;③尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的适用税额计算征收。
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9【判断题】根据企业所得税法律制度规定,纳税人享受免税、减税待遇的,在免税、减税期间不需要办理纳税申报。( )
解析：解析:规定纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
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4【判断题】向不同的会计资料使用者提供企业财务报告的。其财务会计报告的编制依据、编制原则可以不一致。
解析：解析:根据规定,向不同的会计资料使用者提供企业财务报告的,其财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致,不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。
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