4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2019年度应补缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是()。

解析：解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面(”换投抵”)的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。业务中消费税计税依据应找最高价12万元/辆。【提问】如果M汽车厂为增值税一般纳税人,该笔业务的增值税销项税额是多少,请列算式?【答案】增值税销项税额=10×10×13%=13(万元)

解析：解析:《劳动法》规定,禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人,必须依照国家有关规定,履行审批手续,并保障其接受义务教育的权利。

解析：解析:(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);(2)房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无须缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×4%=0.48(万元);(4)应纳房产税=0.192+0.48=0.672(万元)。

解析：根据企业所得税法律制度的规定，权益性投资资产转让所得应按照投资企业所在地确定，而不是按照投资企业所在地确定。因此，选项A不正确。

解析：解析:(1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税等相关税费(60万元),应计入取得土地使用权所支付的金额"(1000+60=1060)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、印花税等(110万元)，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。"

解析：解析:工资薪金应缴纳的个人所得税=(10000-900-2000-5000)x12x3%=756(元)

解析：解析:业务招待费扣除限额1=50×60%=30(万元)>业务招待费扣除限额2=(2000+500)×5‰=12.5(万元),因此只能扣除12.5万元。

解析：解析:根据税收征管法律制度的规定,纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。

解析：解析:选项B,会计机构内会计档案管理岗位属于会计岗位;选项D,单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计岗位的设置》进行学习。

解析：解析:选项用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的、用人单位以欺诈手段使劳动者在违背真实意思的情况下签订劳动合同的、用人单位未及时足额支付劳动报酬的属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。