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初级会计-经济法基础（官方）

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2【题干】甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A、　1719.5万元

B、　1699.5万元

C、　1669.5万元

D、　1549.5万元

答案：C

解析：解析:甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5(万元)。

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28【题干】甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:(1)国债利息收入40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。(2)直接向某养老院捐赠10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元,甲公司将接受的捐赠收入直接计入”资本公积”账户。(5)全年利润总额1522万元,预缴企业所得税税款280万元。已知,企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】计算甲公司2018年度应补缴企业所得税税款的下列算式中,正确的是()。

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1.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

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1.根据《支付结算办法》的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。

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1.根据印花税法律制度的规定,下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是( )。

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10【题干】甲有限责任公司是一家中外合资经营企业,2018年度发生了以下事项:(1)公司收到一张应由本公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。(2)6月30日,公司有一批保管期满的会计档案(该批会计档案中无电子会计档案),按规定需要进行销毁。公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册,档案管理机构的负责人在会计档案销毁清册上签了字,并于当天销毁。(3)甲公司向乙公司购买一批原材料,使用了一张出票金额为100万元的银行汇票,该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意,乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元,向银行提示付款,银行表示汇票无效,拒绝办理付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】根据资料(2),下列关于会计档案销毁的表述中,正确的是()。

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1.无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括( )。

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1.《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是()。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得下列所得中,应计入综合所得计缴个人所得税的有()。

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1【判断题】职工应当参加工伤保险,由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。( )

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31.根据企业所得税法的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有()

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2【题干】甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A、　1719.5万元

B、　1699.5万元

C、　1669.5万元

D、　1549.5万元

答案：C

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A. 　(1522+40-25.2-10+6+194-20)×25%-280=146.7万元

B. 　(1522-40-25.2+10+6-194×75%+23.2)×25%-280=57.625万元

C. 　(1522-40-25.2+10-6-194-23.2)×25%-280=30.9万元

D. 　(1522+40+25.2+10-6+194×75%+20)×25%-280=159.175万元

解析：解析:甲公司2018年度应补缴企业所得税税款为(1522-40-25.2+10+6-194×75%+23.2)×25%-280=57.625万元。2

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1.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

A. 　纳税人采取直接收款方式销售货物,为货物发出的当天

B. 　纳税人销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C. 　纳税人采取委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

D. 　纳税人进口货物,为报关进口的当天

解析：解析:选项A,采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

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1.根据《支付结算办法》的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。

A. 　汇兑结算方式

B. 　信用证结算方式

C. 　托收承付结算方式

D. 　委托收款结算方式

解析：解析:根据支付结算办法的规定,汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。

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1.根据印花税法律制度的规定,下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是( )。

A. 　不动产权证书、营业执照、外汇许可证、营运许可证

B. 　不动产权证书、商标注册证、营业执照、专利证书

C. 　商标注册证、卫生许可证、专利证书、营运许可证

D. 　商标注册证、专利证、特殊行业经营许可证、卫生许可证

解析：解析:应缴纳印花税的证照包括政府部门发放的不动产权证书、商标注册证、营业执照、专利证书。

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A. 　公司档案部门销毁会计档案的做法不符合规定

B. 　公司档案管理机构编制了会计档案销毁清册的做法是正确的

C. 　单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见

D. 　销毁时要由单位档案机构和会计机构共同派人监销

解析：解析:以上四个选项均正确。

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1.无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括( )。

A. 　生育保险

B. 　基本养老保险

C. 　基本医疗保险

D. 　工伤保险

解析：解析:本题考核无雇工的个体工商户等参加社会保险问题。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险,所需费用由个人缴纳。

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1.《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是()。

A. 　1个月

B. 　3个月

C. 　6个月

D. 　9个月

解析：解析:本题考核商业汇票的最长付款期限。根据《支付结算办法》的规定,商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

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1.根据个人所得税法律制度的规定,居民个人取得下列所得中,应计入综合所得计缴个人所得税的有()。

A. 　工资、薪金所得

B. 　劳务报酬所得

C. 　稿酬所得

D. 　转让财产所得

解析：解析:居民个人的综合所得包括:工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。

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1【判断题】职工应当参加工伤保险,由用人单位和职工共同缴纳工伤保险费。( )

解析：解析:职工应当参加工伤保险,由用人单位缴纳工伤保险费,职工不缴纳工伤保险费。

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31.根据企业所得税法的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有()

A. 　固定资产的大修理支出

B. 　租入固定资产的改建支出

C. 　自行开发无形资产,开发过程中的相关支出

D. 　已足额提取折旧的固定资产的改建支出

解析：解析:企业发生的下列支出应作为长期待摊费用:已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。该题针对企业资产的税收处理"知识点进行考核。【提示】此类知识点可在《考点汇编-资产的税务处理》进行学习。"

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