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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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16【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%。要求根据上述资料回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是()。

A、08月15日

B、08月25日

C、08月03日

D、08月01日

答案：AB

解析：解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。

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50.下列固定资产在企业所得税税前不得计算折旧扣除的有()。

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1.下列关于会计账簿的表述中,不正确的是( )。

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1.下列各项服务中,是按照增值税税率13%的是()

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18【题干】甲企业的有关情况如下:(1)2018年1月,甲企业为支付A企业的货款,向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日,付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时,乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款,经查明,甲企业并非以骗取财物为目的。(2)2018年2月,甲企业为支付B企业的货款,向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票,出票日期为2月10日,金额为500万元,承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时,向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日,该银行承兑汇票到期,甲企业未按期足额存入剩余的250万元。(3)2018年3月,甲企业为支付C企业的货款,向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了一定数额的保证金后,为甲企业办理了信用证。4月10日,C企业请求付款时,开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由,拒绝付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列各项中,关于支票的表述不正确的是( )。

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1.下列法律责任形式中,属于民事责任形式的有()。

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9.有关城市维护建设税和教育费附加,下列表述正确的有()。

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35.下列关于银行汇票的说法错误的有()。

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10.下列关于预付卡的表述中,正确的有()。

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20【题干】1.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关发票管理权限的有()。

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16【题干】甲餐具生产厂为增值税一般纳税人,主要从事一次性餐具的生产和销售业务,2019年8月有关经济业务如下:(1)收购原木,开具的农产品收购发票注明买价33900元,运输途中发生合理损耗452元。(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具,8月1日双方签订销售合同;8月3日预售全部含税货款113000元,另收包装费3390元;8月15日和8月25日各发出50%的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子,收取不含增值税加工费17100元,委托方提供的原材料成本39900元。甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。已知:增值税税率为13%;农产品扣除率为10%;木制一次性筷子消费税税率为5%。要求根据上述资料回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具,其增值税纳税义务发生时间是()。

A、08月15日

B、08月25日

C、08月03日

D、08月01日

答案：AB

解析：解析:采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。

相关题目

50.下列固定资产在企业所得税税前不得计算折旧扣除的有()。

A. 　未使用的厂房

B. 　经营租赁方式租入的固定资产

C. 　已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D. 　与经营活动无关的固定资产

解析：解析:下列固定资产不得计算折旧扣除:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。故选BCD。【提示】房屋、建筑物无论是否投入使用均可计算折旧扣除;除房屋、建筑物以外的固定资产需区分是否投入使用,投入使用的,可以按规定计算折旧扣除,未投入使用的则不可计算折旧扣除。【提示】此类知识点可在《考点汇编-资产的税务处理》进行学习。

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1.下列关于会计账簿的表述中,不正确的是( )。

A. 　任何单位不得在法定账簿之外私设会计账簿

B. 　会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记

C. 　会计账簿出现跳行现象的,更正后应由会计人员在更正处盖章

D. 　会计账簿分为总账、明细账、日记账以及备查账

解析：解析:会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的,应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正,并由会计人员和会计机构负责人(会计主管人员)在更正处盖章,选项C错误。

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1.下列各项服务中,是按照增值税税率13%的是()

A. 　销售无形资产

B. 　提供不动产租赁服务

C. 　有形动产租赁服务