4【题干】甲公司为居民企业,主要从事货物批发业务。2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入2000万元,从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元,接受捐赠收入5万元,国债利息收入8万元。(2)支付税收滞纳金3万元、非广告性赞助支出9万元,直接向丙私立小学捐款10万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出15万元。(4)预缴企业所得税税款38万元。(5)全年利润总额为180万元。已知:企业所得税税率为25%;业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲公司下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。
A. 产品销售收入2000万元
B. 从直接投资的未上市居民企业乙公司分得股息12万元
C. 接受捐赠收入5万元
D. 国债利息收入8万元
解析：解析:符合条件的居民企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益免税(选项B);国债的利息收入免税(选项D)。
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1.劳动者发生伤亡的下列情形中,应当认定为工伤的有()。
A. 吴某在车间工作期间因醉酒导致自身被打伤
B. 陈某在上班途中,受到非本人主要责任受伤
C. 保安万某在工作期间因履行工作职责责任交通事故伤害的
D. 赵某在外地出差期间登山游玩时摔伤
解析：解析:根据《工伤保险条例》第十四条规定,职工有下列情形应认定工伤:1.在工作时间和工作场所内,因工作原因受到事故伤害的;2.工作时间前后在工作场所内,从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的;3.在工作时间和工作场所内,因履行工作职责受到暴力等意外伤害的;4.患职业病的;5.因工外出期间,由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的;6.在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的;7.法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形不认定工伤的情形:1.故意犯罪;2.醉酒或者吸毒;3.自残或者自杀;4.法律、行政法规规定的其他情形。
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20【判断题】劳动合同可以约定试用期,试用期最长不得超过一年。
解析：解析:试用期最长不得超过6个月。
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1【判断题】法定汇算清缴期结束后申报退税的,税务机关可以不予办理退税。()
解析：解析:纳税人有下列情形之一的,税务机关可以不予办理退税: (1)纳税申报或者提供的汇算清缴信息,经税务机关核实为虚假信息,并拒不改正的; (2)法定汇算清缴期结束后申报退税的。
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18【题干】甲电器公司为居民企业。主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用。向W金融企业借入生产用资金400万元。借款期限6个月,支付借款利息10.32万元。向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%。(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】在计算甲电器公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用金额是()。
A. 10.32万元
B. 12.384万元
C. 13.52万元
D. 3.2万元
解析：解析:(1)向金融企业借款的利息费用,准予据实扣除,第1笔利息支出可扣除10.32万元;(2)向内部职工借款的利息支出,借款情况符合条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除,第2笔利息支出可扣除=120×5.16%÷12×4=2.064(万元);(3)合计准予扣除的利息支出=10.32+2.064=12.384(万元)。
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30【题干】甲银行为增值税一般纳税人,2019年第四季度有关经营情况如下:(1)购入15台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税额为15.6万元;为运输购入的自助存取款机,向承运人支付运费,取得的增值税专用发票上注明的运费为1万元,税额为0.09万元。(2)租入一处底商作为营业部。一般纳税人的出租方按照规定选择简易计税方法缴纳增值税,向甲银行开出的增值税普通发票记载租金100万元,税额5万元。(3)购入一批食品,作为集体福利发放给职工。取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.3万元。(4)提供直接收费金融服务,取得的收入包括:含税结算手续费63.6万元;含税账户管理费53万元。(5)取得的利息收入包括:为客户提供贷款取得的含税利息收入2.12亿元;金融同业往来不含税利息收入300万元。(6)当季转让金融商品取得不含税收入500万元,负差480万元。上一季度结转的转让金融商品的负差为50万元。已知:甲银行取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。甲银行提供金融服务适用的增值税税率为6%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲银行支付的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 购入自助存取款机的进项税额15.6万元
B. 支付运输自助存取款机的进项税额0.09万元
C. 支付租入底商的进项税额5万元
D. 支付购入食品的进项税额1.3万元
解析：解析:C项不得从销项税额中扣除,因为没有取得增值税专用发票;D项按规定不得从销项税额中扣除(将购进货物用于职工福利和个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣)。
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1.下列关于单位在票据上的签章的说法中正确的是()。
A. 单位的盖章和法定代表人的签名
B. 单位的盖章和法定代表人的签名加盖章
C. 单位的盖章和法定代表人授权的代理人的签名
D. 单位的盖章和法定代表人授权的代理人的盖章
解析：解析:选项B,单位在票据上的签章应该是单位的盖章和法定代表人的签名”或”盖章。
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32【题干】甲公司为增值税一般纳税人,当月有关经营情况如下:(1)销售M型彩电,取得含增值税价款6780000元,另收取包装物租金56500元。(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4520元每台,旧彩电每台折价316.4元。(3)购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额480000元。(4)购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额300元。(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。(6)组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税款1200元。(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台,委托某商场代销800台。作为投资提供给某培训机构400台,购进50台电脑奖劤给业绩突岀的职工。已知:增值税税率为13%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:【问题3】【不定项选择题】甲公司下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 支付住宿的进项税额1200元
B. 购进劳保用品的进项税额300元
C. 购进货车的进项税额96000元
D. 购进生产用液晶面板的进项税额480000元
解析：解析:员工因公出差,发生住宿费且取得增值税专用发票可以抵扣增值税,但是这里是组织旅游,因此不得抵扣。选项B,购进的劳保用品取得的是普通发票,因此不得抵扣进项税额。选项C,固定资产既用于不允许抵扣项目又用于抵扣项目的,该进项税准予全部抵扣;选项D,取得了增值税专用发票,准予抵扣。
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1.根据消费税法律制度的规定,下列行为涉及的货物,属于消费税征税范围的有()。
A. 批发商批发销售的雪茄烟
B. 商场销售的金银首饰
C. 地板生产厂销售的实木复合地板
D. 汽车制造厂销售的电动汽车
解析：解析:选项A,在批发环节缴纳消费税的只有卷烟,不包括雪茄烟;选项D:电动汽车不属于消费税的征税范围。
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1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入,其中免征个人所得税的部分包括()。
A. 在当地职工上年平均工资8倍数额以内的部分
B. 按政府规定实际缴纳的保险费
C. 按政府规定实际缴纳的住房公积金
D. 在当地职工上年平均工资10倍数额以内的部分
解析：解析:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),个人领取一次性补偿收入时,按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
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