A、 66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)
B、 22×9%=1.98(万元)
C、 22÷(1+9%)×9%=1.82(万元)
D、 66×9%=5.94(万元)
答案：A
解析：解析:纳税人销售租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,因此销售额66万元均需在当月计算销项税额。由于66万元为含增值税金额,需要换算为不含增值税价款计算销项税额,即66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)。故选项A正确。
A、 66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)
B、 22×9%=1.98(万元)
C、 22÷(1+9%)×9%=1.82(万元)
D、 66×9%=5.94(万元)
答案：A
解析：解析:纳税人销售租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,因此销售额66万元均需在当月计算销项税额。由于66万元为含增值税金额,需要换算为不含增值税价款计算销项税额,即66÷(1+9%)×9%=5.44(万元)。故选项A正确。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:委托方将委托加工收回的应税消费品销售,是否缴纳消费税是要分情况的:如果委托方以不高于受托方计税价格销售的,为直接出售,不再缴纳消费税;如果委托方以高于受托方计税价格出售的,不属于直接出售,需按规定缴纳消费税,在计税时,准予扣除受托方已代收代缴的消费税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人、征税范围》进行学习。
解析：解析:自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。
A. 变造会计账簿
B. 编制虚假财务会计报告
C. 以不服从工作安排为由将孙某调离会计工作岗位
D. 伪造原始凭证
解析：解析:选项均正确。
A. (200+200×5%)×13%=27.3(万元)
B. 200×13%-200×5%×13%=24.7(万元)
C. 200×13%+200×5%=26(万元)
D. 200×13%=26(万元)
解析：解析:进口货物应纳税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率。
A. 商业银行提供贷款服务
B. 企业逾期未收回包装物不再退还的押金
C. 转让金融商品
D. 一般纳税人的房地产开发企业销售其在2016年5月1日以后开发的房地产项目
解析：解析:根据增值税法律制度的规定,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
解析：解析:个人兼职取得的收入,应按照”劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
A. 股息所得以收入全额为应纳税所得额
B. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D. 租金所得以收入全额为应纳税所得额
解析：解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额:(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;(2)财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
A. 赵某找到新的工作
B. 钱某应征服兵役
C. 孙某移居加拿大
D. 李某达到法定退休年龄开始领取养老金
解析：解析:本题考核停止领取失业保险金的情形。停止领取失业保险金的情形有:重新就业的;应征服兵役的;移居境外的;享受基本养老保险待遇的;无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。
A. 4.33万元
B. 6.5万元
C. 8.67万元
D. 13万元
解析：解析:(1)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷(100+200)=4.33(万元);(2)可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67(万元)。
