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初级会计-经济法基础（官方）

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初级会计-经济法基础（官方）

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1.以旧换新手机100部,含税销售单价为3164元,旧手机含税销售单价为226元,增值税税率为13%,应纳增值税为()。

A、　3164×100÷(1+13%)×13%=36400元

B、　3164×100×13%=41132元

C、　(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800元

D、　(3164-226)×100×13%=38194元

答案：A

解析：题目要求计算以旧换新手机销售时应缴纳的增值税金额。根据题目提供的信息，旧手机含税销售单价为226元，增值税税率为13%。计算应缴纳的增值税可以按照以下步骤进行：首先，计算新手机含税销售单价除以（1+税率）得到新手机销售额去税金额，然后乘以税率得到税额，最后乘以数量即可。根据计算公式，答案为选项A：3164×100÷(1+13%)×13% = 36400元。

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1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税务行政复议范围的是()。

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33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题1】【不定项选择题】计算甲酒店当月为乙公司提供晚宴增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。

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17【题干】甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药,降糖药及免税药。2019年8月有关经济业务如下:(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为65万元,支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.08万元。(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为39万元;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.72万元。(3)销售降压药600箱,取得含增值税销售额678万元,没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.52万元/箱,无同类药品销售价格。(5)销售降糖药500箱,其中450箱不含税单价为1.5万元/箱,50箱不含税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为13%,成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。

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44.甲公司与乙公司签订买卖合同后,为了支付价款,甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票,公司财务经理签字,并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后,丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据支付结算法律制度的规定,下列表述中,错误的有()。

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14【题干】2018年6月6日,甲公司在P银行开立公司主办账户,并与其签订协议,开通网上银行业务。8月28日,因借款200万元,在Q银行又开通一个银行结算账户。9月12日甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。十月发生1笔业务,从银行提取现金3万元。向银行缴存现金4万元,偿还Q银行借款利息1万元。已知:甲公司各银行结算账户余额充足。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司购买预付卡,可以采用的方式是()。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。

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2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是()。

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1.下列法律行为的分类表述正确的是()。

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9【题干】甲公司于2015年1月7日成立,张某为法定代表人。2015年1月10日,甲公司因办理日常结算需要,在P银行开立了基本存款账户,且预留的签章为甲公司公章。2017年2月18日,甲公司因资金需求,在Q银行借款500万元,并开立了一般存款账户。2021年5月19日,甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知:甲公司只有上述两个银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】关于甲公司撤销其基本存款账户的下列说法中,符合规定的是()。

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1.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。

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1.以旧换新手机100部,含税销售单价为3164元,旧手机含税销售单价为226元,增值税税率为13%,应纳增值税为()。

A、　3164×100÷(1+13%)×13%=36400元

B、　3164×100×13%=41132元

C、　(3164-226)×100÷(1+13%)×13%=33800元

D、　(3164-226)×100×13%=38194元

答案：A

相关题目

1.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于税务行政复议范围的是()。

A. 　甲认为主管税务机关的具体征税行为不合法

B. 　乙认为税法规定的税率太高不合理

C. 　丙认为税务机关的具体发票管理行为不合法

D. 　丁认为税务机关对其纳税信用等级的评定行为不合法

解析：解析:认为税法规定的税率太高不合理,不属于税务行政复议范围。

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A. 0

B. 　2650×6%=159元

C. 　2650÷(1+6%)×6%=150元

D. 　2650÷(1-6%)×6%=169.15元

解析：解析:无偿为乙公司员工提供的晚宴服务视同销售,按照平均价格计算增值税。

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A. 　购进免税药原料运输费的进项税额0.72万元

B. 　购进降压药原料运输费的进项税额1.08万元

C. 　购进降压药原料进项税额65万元

D. 　购进免税药原料进项税额39万元

解析：解析:购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。选项AD不得抵扣。

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A. 　丙银行可以拒绝付款

B. 　丙银行无权拒绝付款

C. 　如果丙银行拒绝付款,丁公司可以向甲公司行使追索权

D. 　如果丙银行拒绝付款,丁公司可以向乙公司行使追索权

解析：解析:(1)选项A,B:出票人甲公司的签章不符合规定,票据无效,丙银行可以拒绝付款;(2)选项C,D:由于票据无效,丁公司不享有票据权利,不享有对甲公司、乙公司的追索权。故选B,C,D【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据权利的取得》进行学习。

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A. 　通过P银行的网上银行汇款2万元

B. 　现金支付2万元

C. 　签发P银行转账支票支付2万元

D. 　在P银行柜台汇款2万元

解析：解析:单位一次性购买预付卡5000元以上不得使用现金,B选项错误。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。

A. 　以经营租赁方式租入的固定资产

B. 　以经营租赁方式租出的同定资产

C. 　以融资租赁方式租入的固定资产

D. 　以融资租赁方式租出的固定资产

解析：解析:以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产,不得计提折旧扣除。

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2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是()。

A. 　邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B. 　数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到数据电文的时间为准

C. 　实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D. 　自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

解析：解析:选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。不是以税务机关收到的日期为实际申报日期。【提示】此类知识点可在《考点汇编—纳税申报管理》进行学习。

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1.下列法律行为的分类表述正确的是()。

A. 　按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为

B. 　按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为

C. 　按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和非要式的法律行为

D. 　根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为

解析：解析:选项A,根据主体意思表示的形式分为单方的法律行为和多方的法律行为;选项B,根据行为是否通过意思表示作出分为意思表示行为与非表示行为,选项C,根据行为是否需要特定形式或实质要件分为要式的法律行为和非要式的法律行为。

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A. 　应将各种空白支票,结算凭证和开户许可证交回

B. 　应清偿在Q银行的债务,并将Q银行的账户资金全部转入基本存款账户

C. 　应与P银行核对基本存款账户余额

D. 　应先撤销在Q银行开立的一般存款账户

解析：解析:存款人撤销银行结算账户,必须与开户行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及凭证和开户许可证(选项A),银行核对无误后方可办理销户手续(选项C)。撤销银行结算账户时,应当先撤销一般存款账户(选项D),将账户资金转入基本存款账户后(选项B),方可办理基本存款账户的撤销【”基本户最后撤”】。

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1.根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是()。

A. 　房地产的出租

B. 　国有土地使用权的转让

C. 　国有土地使用权的出让

D. 　房地产的继承

解析：解析:出租房地产,未发生房产产权转移,不属于土地增值税的征税范围;土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税;土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等无偿转让的房地产不征税。

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