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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A、 187+100.3=287.3万元

B、 100.3+1.1=101.4万元

C、 187+100.3+1.1=288.4万元

D、 187+1.1=188.1万元

答案:C

解析:解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。

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17【题干】甲公司为增值税一般纳税人主要提供餐饮住宿服务,2019年4月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住宿服务取得含税收入1431万元。(2)出租餐饮设备,取得含税收入28.25万元,出租房屋取得含税收入5.45万元。(3)提供车辆停放服务取得含税收入10.9万元。(4)发生员工飞机票、火车票支出合计10万元。(5)支付技术咨询服务费,取得专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批,增值税专用发票注明税额1.6万元。(7)农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万。已知:有形动产租赁税率13%,不动产租赁税率9%,生活服务、现代服务6%,交通9%,农产品扣除率9%。 要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列各项中,按照”现代服务”交增值税的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-8ef0-c0f5-18fb755e880b.html
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1.根据《劳动合同法》的规定,下列对无效劳动合同的表述中,正确的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9e48-c0f5-18fb755e8800.html
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1.根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时,应发表的审计意见是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-d6c0-c0f5-18fb755e8803.html
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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-5458-c0f5-18fb755e880f.html
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2【判断题】参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满20年的,按月领取基本养老金。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-c170-c0f5-18fb755e8813.html
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76.行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后的被背书人外,还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-f5f0-c0f5-18fb755e8804.html
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1.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是( )。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c45f-35c8-c0f5-18fb755e8807.html
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c377-c7b0-c0f5-18fb755e8803.html
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19.根据支付结算法律制度的规定,经银行工作人员等现场面对面确认身份的,Ⅱ类户可以办理()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-c328-c0f5-18fb755e8811.html
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1.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-96c0-c0f5-18fb755e881b.html
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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A、 187+100.3=287.3万元

B、 100.3+1.1=101.4万元

C、 187+100.3+1.1=288.4万元

D、 187+1.1=188.1万元

答案:C

解析:解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。

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17【题干】甲公司为增值税一般纳税人主要提供餐饮住宿服务,2019年4月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住宿服务取得含税收入1431万元。(2)出租餐饮设备,取得含税收入28.25万元,出租房屋取得含税收入5.45万元。(3)提供车辆停放服务取得含税收入10.9万元。(4)发生员工飞机票、火车票支出合计10万元。(5)支付技术咨询服务费,取得专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批,增值税专用发票注明税额1.6万元。(7)农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万。已知:有形动产租赁税率13%,不动产租赁税率9%,生活服务、现代服务6%,交通9%,农产品扣除率9%。 要求:根据上述资料,不考其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列各项中,按照”现代服务”交增值税的是()。

A.  住宿

B.  餐饮设备租赁

C.  房屋租赁

D.  餐饮服务

解析:解析:选项B、C,现代服务包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项A、D属于生活服务类。

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1.根据《劳动合同法》的规定,下列对无效劳动合同的表述中,正确的有()。

A.  用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的,劳动合同无效

B.  对劳动合同的无效有争议的,由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认

C.  无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力

D.  劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

解析:解析:无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-9e48-c0f5-18fb755e8800.html
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1.根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时,应发表的审计意见是()。

A.  保留意见

B.  无法表示意见

C.  否定意见

D.  先保留意见

解析:解析:在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报(如存在)对财务报表产生的影响重大且具有广泛性时,注册会计师应当发表否定意见。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c187-d6c0-c0f5-18fb755e8803.html
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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是()。

A.  187+100.3=287.3万元

B.  100.3+1.1=101.4万元

C.  187+100.3+1.1=288.4万元

D.  187+1.1=188.1万元

解析:解析:准许从销项税额中抵扣的进项税额:从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c2df-5458-c0f5-18fb755e880f.html
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2【判断题】参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满20年的,按月领取基本养老金。

解析:解析:参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满15年的,按月领取基本养老金,而非20年。2

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c5cf-c170-c0f5-18fb755e8813.html
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76.行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后的被背书人外,还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人()。

A. 正确

B. 错误

解析:解析:本题的表述是正确的。注意:追索权一般是包括最初追索权和再追索权的。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据权利的概念》进行学习。

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1.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是( )。

A.  产权转移书据

B.  税务登记证

C.  营业执照

D.  记载资金的账簿

解析:解析:产权转移书据,以支付价款为计税依据;税务登记证不属于印花税的应税凭证;记载资金的账簿,以”实收资本”和”资本公积”两项的合计金额为计税依据。

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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A.  事业单位

B.  个人独资企业

C.  社会团体

D.  民办非企业单位

解析:解析:选项B,个人独资企业不属于法人企业,缴纳个人所得税,不缴纳企业所得税。2

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19.根据支付结算法律制度的规定,经银行工作人员等现场面对面确认身份的,Ⅱ类户可以办理()。

A.  存款业务

B.  无限额转账服务

C.  无限额存取现金

D.  配发银行卡实体卡片

解析:解析:Ⅱ类户可以办理存款(选项A)、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费支付、限额向非绑定账户转出资金业务,可以配发银行卡实体卡片(选项D);选项B错误,Ⅱ类户不得办理无限额转账服务,Ⅰ类户可以办理;选项C错误,不能无限额办理存取现金;经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的,Ⅱ类户可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务,但要求其二者日累计限额合计为1万元、年累计限额合计为20万元;故选AD。【补充】非绑定账户转入资金、存入现金,消费和缴费支付,以及向非绑定账户转出资金,Ⅱ类户在办理时,均有限额要求。【提示】此类知识点可在《考点汇编—个人银行结算账户》进行学习。

https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efd9-c23c-c328-c0f5-18fb755e8811.html
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1.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的有()。

A.  以自产应税消费品抵偿债务

B.  以自产应税消费品投资入股

C.  以自产应税消费品换取消费资料

D.  以自产应税消费品换取生产资料

解析:解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料(选项C、D),投资入股(选项B)和抵偿债务(选项A)等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

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