35【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元。(2)提供票据贴现服务取得含增值税利息收入874.5万元。(3)提供资金结算服务取得含增值税服务费收入37.1万元。(4)提供账户管理服务,取得含则增值税服务费收入12.72万元。己知:金融服务增值税税率为6%,公司为增值税一般纳税人。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是()。
A. 票据贴现服务
B. 账户管理服务
C. 贷款服务
D. 资金结算服务
解析：解析:票据贴现服务和贷款服务不得从销项税额中抵扣进项税额。
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1.2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。
A. 84万元
B. 72万元
C. 60万元
D. 74万元
解析：解析:2018年捐赠支出准予扣除的限额=600*12%=72(万元),先扣除上年度未扣完的12万元,实际捐赠62万元大于剩余限额=60万元,所以按60万元扣除。所以2018年总的捐赠扣除额为72万元。2
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6【判断题】甲、乙两公司因合同纠纷向A市仲裁委员会申请仲裁,仲裁庭作出裁决后,甲公司不服,向人民法院提起诉讼,人民法院不予受理。人民法院的做法是不对的。( )
解析：解析:依据《仲裁法》的规定,仲裁实行一裁终局制度。仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。所以本题中,人民法院不予受理的做法是对的。
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1.下列各项中属于资源税征税范围的有()。
A. 原油
B. 天然气
C. 煤
D. 二氧化碳气
解析：解析:选项A、B、C均属于资源税的能源矿产,选项D属于水气矿产。
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4【判断题】甲公司为增值税一般纳税人2019年12月销售人员因公出差购进国内旅客运输服务,取得的注明员工身份信息铁路车票,可以作为进项税额的抵扣凭证。()
解析：解析:纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的(如取得,应按票据注明的税额确定进项税额),暂按照以下规定确定进项税额:取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
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29.法律事实的发生,可能会产生法律后果。()
解析：解析:法律事实必然会产生法律后果。【提示】此类知识点可在《考点汇编—法律关系的客体》进行学习。
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33【题干】赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业),其自行核算的2017年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。2018年1月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理:(1)赵某的工资费用120000元全部在税前扣除;(2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除;(3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除。要求:根据上述资料,分别回答以下问题。【问题1】【不定项选择题】赵某的工资费用应调增的应纳税所得额为()元。
A. 24000
B. 78000
C. 60000
D. 120000
解析：解析:投资者的工资不得在税前直接扣除,投资者费用扣除标准每月为5000元。工资费用扣除限额=5000×12=60000(元),应调增应纳税所得额=120000-60000=60000(元)。
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1.会计人员对于()的原始凭证,有权不予受理,并向单位负责人报告,请求查明原因,追究有关当事人的责任。
A. 不准确的原始凭证
B. 不完整的原始凭证
C. 不真实的原始凭证
D. 不合法的原始凭证
解析：解析:会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
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9【判断题】国有企业纳入管理费用的党组织工作经费,实际支出不超过职工年度工资薪金总额2%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。()
解析：解析:国有企业纳入管理费用的党组织工作经费,实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
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5.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的有()。
A. 合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人
B. 营业账簿的立账簿人
C. 产权转移书据的立据人
D. 在国外书立、领受,但在国内使用应税凭证的单位
解析：解析:签订合同的各方都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。【提示】此类知识点可在《考点汇编-纳税人》进行学习。
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