15【题干】某高校老师庄某2013年12月取得以下收入:(1)当月工资4000元,讲课津贴、补贴2000元,独生子女补贴500元,差旅费津贴300元。(2)因交通事故取得保险赔偿6500元。(3)获得省级人民政府颁发的科技进步奖20000元。(4)给培训机构讲课三次,每次1000元。已知:(1)工资、薪金所得适用的个人所得税税率表如下:
要求:根据上述资料,回答下列问题。【问题2】【不定项选择题】以下属于个人所得税免税项目的是()。
A. 市级人民政府颁发的科技进步奖
B. 省级人民政府颁发的科技进步奖
C. 保险赔偿
D. 企业债券利息
解析：解析:个人所得税免税项目包括:①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
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7【判断题】代理记账机构应填制或取得原始凭证并及时提供。()
解析：解析:填制或取得原始凭证属于委托方的义务,而非代理记账机构的义务。
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1.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A. 业主的工资薪金支出
B. 税收滞纳金
C. 在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
D. 个人所得税税款
解析：解析:个体工商户的工资薪金支出、税收滞纳金、个人所得税税款、赞助支出等在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除。
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4.甲公司为增值税一般纳税人,2021年9月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元,境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知,城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()万元。
A. 4.2
B. 12.6
C. 7
D. 9.8
解析：解析:城市维护建设税“进口不征,出口不退”,城市维护建设税=100×7%=7(万元)。
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31.根据支付结算法律制度的规定,支票的种类有()。
A. 现金支票
B. 普通支票
C. 转账支票
D. 划线支票
解析：解析:根据规定,支票分为现金支票、转账支票、普通支票三种。故A,B,C符合规定。【提示】此类知识点可在《考点汇编—支票》进行学习。
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1.甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司,但只在背书人栏签章并未在被背书人栏记载乙公司的名称,乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏,则该项行为()。
A. 无效
B. 有效
C. 经甲公司追认后有效
D. 属于侵权行为
解析：解析:背书人未记载被背书人名称即将票据交付的,持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具同等法律效力。
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1.美国人迈克在中国境内无住所也不居住。2019年8月将其一项非专利技术的使用权许可境内甲公司在中国使用,甲公司支付其使用费150000元(人民币)。已知迈克在中国境内没有代理人;非居民个人预扣预缴个人所得税的,特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;应纳税所得额超过80000元的部分,税率为45%,速算扣除数为15160元。甲公司向迈克支付非专利技术使用费应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 150000×45%=67500(元)
B. 150000×45%-15160=52340(元)
C. 150000×(1-20%)×45%-15160=38840(元)
D. 150000×(1-20%)×70%×45%-15160=22640(元)
解析：解析:特许权使用费所得的收入额=150000×(1-20%)=120000(元),以120000元为应纳税所得额,应纳税额=120000×45%-15160=38840(元)。
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15【题干】2017年3月3日,甲公司为支付工程款,向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票,出票人为甲公司,收款人为乙公司,全额为200万元,出票日期为2017年3月3日,出票后6个月付款,该汇票由A银行承兑并收取了手续费,4月1日乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付货款。4月11日丙公司因资金需求在B银行办理了票据贴现。汇票到期后,B银行向A银行提示付款。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】下列各项中,属于甲公司签发该汇票应出具的条件有()。
A. 在A银行开立有存款的账户
B. 具有支付汇款金额的可靠资金来源
C. 与A银行具有真实的委托付款关系
D. 资信状况良好
解析：解析:银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织,并与承兑银行具有真实的委托付款关系,资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。
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18【题干】甲商业银行M支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第四季度有关经营业务的收入如下:(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44万元(2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5(3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收37.1元。(4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72万元。已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】计算甲商业银行M支行2019年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()
A. (6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元
B. 37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946万元
C. 37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元
D. (6491.44+37.1)×6%=391.7124万元
解析：解析:业务(1)(2)属于贷款服务,且都是含税收入,销项收入=(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元。
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1.根据支付结算法律制度的规定,签发票据时,可以更改的项目是()。
A. 出票日期
B. 收款人名称
C. 票据金额
D. 签发用途
解析：解析:”出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。
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