1.根据社会保险法律制度的规定,下列关于基本养老保险的说法中,错误的是()。
A. 基本养老保险是我国目前社会保险体系中最重要、实施最广泛的一项制度
B. 职工基本养老保险费的征缴范围包括企业职工和国家公务员
C. 基本养老保险基金由用人单位和个人缴纳以及政府补贴等组成
D. 目前企业职工基本养老保险的缴费比例由省、自治区、直辖市政府确定
解析:解析:职工基本养老保险的覆盖范围包括:国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工,实行企业化管理的事业单位及其职工。公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险办法由国务院规定。2
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4.甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定,甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为()
A. 2000-900=1100(万元)
B. 6000×10%=600(万元)
C. 2000×10%=200(万元)
D. (1000+6000)×10%=700(万元)
解析:解析:凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,可以扣除的房地产开发费用为取得土地使用权支付的费用和开发成本之和乘以10%。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额计算》进行学习。
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33【题干】甲酒店为增值税一般纳税人。主要从事餐饮住宿等服务。2019年4月有关经营情況如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值棁销售额636000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额10900元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元,另收取包装费1130元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务农产品收购发票注明买价29700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6080元。(7)上期留抵税额3200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物増值税税率为13%,农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。【问题2】【不定项选择题】甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照现代服务”税目计算增值税的是()。
A. 车辆停放服务取得的销售额10464元
B. 美容美发服务取得的销售额28620元
C. 餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D. 广告位出租取得的销售额109000元
解析:解析:”现代服务”包括:①研发和技术服务:6%;②信息技术服务:6%;③文化创意服务:设计,知识产权,广告,会展6%;④物流辅助服务:6%;⑤租赁服务服务:动产13%,不动产9%;⑥鉴证咨询服务:6%;⑦广播影视服务(不是生活服务,指院线服务):6%;⑧商务辅助服务(管理,人力资源,经纪代理等):6%;⑨其他现代服务:6%。生活服务:文化,体育,教育,医疗,旅游,娱乐,餐饮,住宿,日常区分:【文创→现代,文体→生活】
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81.持票人在行使追索权时,应按照出票人、背书人、承兑人、保证人的先后顺序对汇票债务人进行追索()。
解析:解析:持票人在确定追索对象时,可以不按照汇票债务人的先后顺序,对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据的追索》进行学习。
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1【判断题】国家机关承受房屋用于办公,免征契税。()
解析:解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。
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1【题干】甲公司为居民企业,主要从事不锈钢用品的生产和销售业务,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元,拨缴工会经费2万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行逾期利息6万元。(5)因管理不善一批原材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税额1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应缴纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的下列算式中,正确的是( )
A. 10-1.3-6=2.7万元
B. 10+1.3=11.3万元
C. 10+1.3-6=5.3万元
D. 10-6=4万元
解析:解析:(1)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;(2)企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定在税前扣除,因此,选项C正确。
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7.根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税征收管理的说法中,不正确的有()。
A. 印花税是在合同生效时贴花
B. 印花税一般实行就地纳税
C. 应纳税额不足1元的,免征印花税
D. 证券交易印花税按月解缴
解析:解析:选项A:印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日;选项C:应纳税额不足1角的,免征印花税;选项D:证券交易印花税按周解缴。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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1.根据会计法律制度的规定,下列主体任用会计人员应当实行回避制度的有()。
A. 国家机关
B. 个人独资企业
C. 国有企业
D. 事业单位
解析:解析:国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员,应当实行回避制度。
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1.下列哪项不属于票据的是()。
解析:解析:本题考核《票据法》的调整范围。根据规定,我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。
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1.下列选项中,不可能成为法律关系的内容的是()。
A. 继承权
B. 纳税
C. 不得损坏公共财物
D. 劳动成果
解析:解析:纳税、损坏公共财物:属于义务;继承权:属于权利;劳动成果:属于法律关系的客体。
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