28【题干】甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2019年有关经营情况如下:(1)销售产品收入2000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵偿丙公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。(3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。(5)预缴企业所得税税款33万元。(6)全年利润总额为190万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。
A. 22.8万元
B. 27万元
C. 24万元
D. 25万元
解析：解析:甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠限额=190×12%=22.8(万元),公益性捐赠数额为24万元>扣除限额,因此准予扣除的公益性捐赠支出金额为22.8万元。
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1.纳税人下列行为,无需计缴消费税的有()。
A. 自产应税消费品用于在建工程
B. 委托加工收回的应税消费品加价出售
C. 零售超豪华小轿车
D. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
解析：解析:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。
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1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。
A. 罚金
B. 诉讼费用
C. 罚款
D. 税收滞纳金
解析：
根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，有些支出是不得扣除的。根据选项提供的情况，不得扣除的支出有罚金（选项A）、诉讼费用（选项B）和税收滞纳金（选项D）。根据规定，这些支出在计算应纳税所得额时不可扣除，因此答案为ACD。
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1.按照规定,对于已经办妥移交手续的会计资料的合法性、真实性,应当由()承担法律责任。
A. 接替人员
B. 移交人员
C. 监交人员
D. 会计机构负责人
解析：解析:对于已经办妥移交手续的会计资料的合法性、真实性,应当由移交人员承担法律责任。
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1.下列各项客观事实中,属于法律行为的是()。
A. 某生产厂与供货商订立了一份合同
B. 某城市下了大雨
C. 战争爆发
D. 地震
解析：解析:法律行为是指以法律关系主体意志为转移,能够引起法律后果,即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。1
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1.下列对外来原始凭证错误更正的做法中,不违背《会计法》的是( )。
A. 外来原始凭证记载内容有错误的,由原出具凭证的单位重开
B. 外来原始凭证金额错误的,由原出具凭证的单位划线更正并加盖单位公章
C. 外来原始凭证中,接受凭证单位名称错误的,接受凭证单位可自行更正并加盖单位公章
D. 外来原始凭证金额出现错误的,接受凭证单位可按正确的金额改正并加盖单位公章
解析：解析:原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。
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1.根据《票据法》的规定,下列各项中,不属于票据丧失后可以采取的补救措施有()。
A. 挂失止付
B. 公示催告
C. 普通诉讼
D. 仲裁
解析：解析:本题考核票据丧失后的补救措施。票据丧失后,可采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。
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1.甲企业厂房原值2000万元,2019年11月对该厂房进行扩建,2019年底扩建完工并办理验收手续,增加房产原值500万元,已知房产税的原值扣除比例为30%,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。
A. 2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元
B. (2000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元
C. 2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元
D. 2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元
解析：解析:甲企业2019年应缴纳房产税税额=(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)。
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12【题干】甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年4月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入850.2万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入76.3万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元;(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2008年4月购入,购入价为40万元;(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额65万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为13.08万元。已知:交通运输服务增值税适用税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题1】【不定项选择题】下列关于甲公司2019年4月的销项税额的计算中,正确的是()。
A. (850.2+76.3)÷(1+13%)×13%=106.59万元
B. (850.2+76.3)÷(1+13%)×13%+50×13%=113.09万元
C. (850.2+76.3)÷(1+9%)×9%=76.5万元
D. (850.2+76.3)÷(1+9%)×9%+50×9%=81万元
解析：解析:向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务,适用税率是9%,故业务(1)的销项税额=(850.2+76.3)÷(1+9%)×9%=76.5万元,而业务(2)的国际运输服务适用零税率,销项税额=50×0%=0万元。因此,选项C正确。
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1.上海市的张某与甲公司(注册地为广州市)于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。4月10日,张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。张某与甲公司出现劳动争议,拟申请劳动仲裁。根据劳动合同法律制度的规定,张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有()。
A. 北京市劳动争议仲裁委员会
B. 上海市劳动争议仲裁委员会
C. 广州市劳动争议仲裁委员会
D. 深圳市劳动争议仲裁委员会
解析：解析:劳动争议由劳动合同履行地(深圳市)或者用人单位所在地(广州市)的劳动争议仲裁委员会管辖。1
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