1.下列车船税计税依据正确的有()。
A. 商用货车以辆数
B. 商用客车以辆数
C. 机动船舶以净吨位数
D. 游艇以艇身长度
解析:解析:商用货车计税依据为整备质量每吨。选项A错误。
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3.企业的下列会计档案中,保管期限最低为30年的是()
A. 银行对账单
B. 年度财务报告
C. 月度财务报告
D. 日记账
解析:企业的日记账是会计档案中保管期限最低的,通常要保存30年。而银行对账单、年度财务报告和月度财务报告的保管期限相对较短。因此,正确答案为D.
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4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车和中轻型商用客车生产销售业务。2019年10月有关经济业务如下:(1)进口小汽车零配件一批,海关审定的关税完税价格22.6万元。(2)销售小汽车50辆,不含增值税单价16.95万元/辆,同时提供汽车装饰服务,共取得不含增值税价款5.65万元。(3)生产中轻型商用客车25辆,不含增值税单价20万元/辆,当月销售19辆,公司自办幼儿园领用1辆,向乙小学赠送2辆,向市运动会赞助3辆。已知:增值税税率为13%;关税适用税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲公司销售小汽车及提供汽车装饰服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (50×16.95+5.65)×13%=110.9095(万元)
B. 【50×16.95÷(1+13%)+5.65】×13%=98.2345(万元)
C. (50×16.95+5.65)÷(1+13%)×13%=98.15(万元)
D. 【50×16.95+5.65÷(1+13%)】×13%=110.825(万元)
解析:解析:甲公司销售小汽车的同时提供装饰服务,为混合销售行为,因为甲公司是从事货物的生产的单位,这两笔所得应按照销售货物缴纳增值税。又因为销售收入均为不含税收入,因此无需价税分离。
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16.剧本作者马某2021年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的是()。
A. 应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B. 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C. 应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D. 应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
解析:解析:从2002年5月1日起,剧本作者从电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-个人所得税应税所得项目》进行学习。
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30.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的是()。
A. 纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税
B. 纳税人总机构与分支机构不在同一省的,由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税
C. 进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税
D. 委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由受托方向居住地的税务机关申报纳税
解析:解析:选项A正确,纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税;选项B错误,除另有规定,纳税人总机构与分支机构不在同一省的,分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税;选项C错误,进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;选项D错误,委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由委托方向其机构所在地的税务机关申报纳税。故选A。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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26.下列法律关系客体属于智力成果的有()。
A. 作品
B. 发明
C. 外观设计
D. 商标
解析:解析:智力成果。智力成果是指人们通过脑力劳动创造的能够带来经济价值的精神财富,主要是知识产权的客体。如作品,发明、实用新型、外观设计,商标等。智力成果通常有物质载体,如书籍、图册、录像、录音等,但其价值并不在于物质载体本身,而在于物质载体中所包含的信息、知识、技术、标识和其他精神因素。
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13【题干】中国公民林某是甲歌舞团的舞蹈演员,2019年1月有关收支情况如下:(1)应发基本工资4000元,奖金9000元,单位代扣代缴基本养老保险费880元、失业保险费55元、基本医疗保险费220元;代扣员工宿舍水电费400元。(2)从2018年9月投资的上市公司A取得分红22000元。(3)购买彩票中奖获得25000元,支付领奖车费、食宿费3000元。已知:工资、薪金所得扣除费用标准为5000元/月;劳务报酬所得、特许权使用费所得每次收入减除20%的费用,暂不考虑其他扣除项目。个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】林某当月缴付的下列费用中,准予从个人所得税应纳税所得额中扣除的是()。
A. 宿舍水电费400元
B. 基本医疗保险费220元
C. 基本养老保险费880元
D. 失业保险费55元
解析:解析:按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
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4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车和中轻型商用客车生产销售业务。2019年10月有关经济业务如下:(1)进口小汽车零配件一批,海关审定的关税完税价格22.6万元。(2)销售小汽车50辆,不含增值税单价16.95万元/辆,同时提供汽车装饰服务,共取得不含增值税价款5.65万元。(3)生产中轻型商用客车25辆,不含增值税单价20万元/辆,当月销售19辆,公司自办幼儿园领用1辆,向乙小学赠送2辆,向市运动会赞助3辆。已知:增值税税率为13%;关税适用税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】甲公司下列业务中,应缴纳消费税的是()。
A. 销售中轻型商用客车
B. 幼儿园领用中轻型商用客车
C. 向乙小学赠送中轻型商用客车
D. 向运动会赞助中轻型商用客车
解析:解析:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。公司自办幼儿园领用、向乙小学赠送、向市运动会赞助的中轻型商用客车均为用于其他方面,应全部计算缴纳消费税
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1.甲厂为增值税一般纳税人,2019年10月将500件衬衣销售给乙商场,含税单价为113元/件;由于乙商场购进的数量较多,甲厂决定给予7折优惠,开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的”金额”栏分别注明,已知增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。
A. 500×113×13%=7345(元)
B. 500×113÷(1+13%)×13%=6500(元)
C. 500×113×70%×13%=5141.5(元)
D. 500×113×70%÷(1+13%)×13%=4550(元)
解析:解析:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上”金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。
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56.采取委托银行收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天()。
解析:解析:本题表述正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—征收管理》进行学习。
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