1.甲公司当期应交所得税为600万元,递延所得税负债年初数为40万元,年末数为50万元,递延所得税资产年初数为25万元,年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为()万元。
A. 615
B. 600
C. 610
D. 605
解析：解析:甲公司当期所得税费用=600+(50-40)-(20-25)=615(万元)。
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1【判断题】混淆了产品制造费用与企业行政管理费用之间的界限,可能影响企业当期的利润计算。()
解析：解析:企业的行政管理费用,应在发生当期计算利润时被扣除。而如果当期生产的产品均未完工,或当期生产的产品虽已完工但均未售出,则当期发生的产品生产成本(含产品制造费用)就无法在计算当期利润时被扣除。所以产品制造费用与行政管理费用对企业当期利润的影响有可能不同,混淆了它们之间的界限,不仅导致会计差错的发生,也可能影响企业当期利润计算。
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1.下列各项中,关于内部控制的目标说法错误的是()。
A. 内部控制的目标是建立健全并实施内部控制应实现的目的和要求
B. 企业财务报告及相关信息在范围上包括企业内部的财务报告和各种相关的信息
C. 企业应合理恰当地处理效率和效果的关系,强调经济效果的重要性
D. 企业应建立健全与内控制度协调一致的企业内部的其他各项管理规章制度
解析：解析:提高经营效率和效果要求企业合理恰当地处理效率和效果的关系,不能过分强调经济效果而使各项规章制度、管理程序等过于繁文缛节,不讲效率;反之,也不能只讲究提高经营管理效率,而忽视经济效果。故选项C说法错误。
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3.在所有者权益变动表上,企业至少应当单独列示反映的信息有()
A. 综合收益总额
B. 向所有者分配利润
C. 所有者投入资本
D. 提取的盈余公积
解析：解析:在所有者权益变动表上,企业至少应当单独列示反映下列信息的项目:(1)综合收益总额(选项A);(2)会计政策变更和差错更正的累积影响金额;(3)所有者投入资本和向所有者分配利润等(选项B、C);(4)提取的盈余公积(选项D);(5)实收资本、其他权益工具、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。【提示】此类知识点可在《考点汇编——所有者权益变动表的编制》进行学习。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,自行研发一项新技术,累计发生研究开发支出900万元,其中符合资本化条件的支出为600万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准,实际发生注册登记费10万元;为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素,甲公司该项无形资产的入账价值为()万元。
A. 610
B. 616
C. 910
D. 916
解析：解析:甲公司该项无形资产入账价值=600+10=610(万元),为使用该项新技术发生的有关人员培训费计入当期损益,不构成无形资产的开发成本。
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1.2019年12月31日,某公司有关科目余额如下,”在建工程”科目借方余额80万元,”在建工程减值准备”科目贷方余额8万元,”工程物资”科目借方余额30万元,”工程物资减值准备”科目贷方余额3万元。不考虑其他因素,2019年12月31日,该公司资产负债表”在建工程”项目期末余额应填列的金额为()万元。
解析：解析:”在建工程”项目应根据”在建工程”科目的期末余额,减去”在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额,以及”工程物资”科目的期末余额,减去”工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。所以该公司资产负债表”在建工程”项目期末余额=80-8+30-3=99(万元)。
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2.下列各项中,不属于产品成本的是()。
A. 生产产品耗用的材料成本
B. 生产车间生产工人的工资
C. 销售部门产品宣传费用
D. 生产车间生产管理人员的工资
解析：解析:选项A,生产产品耗用的材料成本,属于产品成本中的料,计入产品成本;选项B,生产车间生产工人的工资,属于产品成本中的工,计入产品成本;选项D,生产车间生产管理人员的工资,属于产品成本中的费,计入产品成本;选项C,销售部门产品宣传费用,应计入销售费用,不计入产品成本。
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1.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时,应将所转销的应付账款计入()。
A. 资本公积
B. 其他应付款
C. 营业外收入
D. 其他业务收入
解析：解析:企业转销确实无法支付的应付账款(比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款),应按其账面余额计入营业外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。
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11【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,销售商品均符合收入确认条件,均为在某一时点履行的履约义务。2019年9月该公司发生有关业务如下:(1)1日,向乙公司销售商品1万件,每件不含增值税的商品标价为50元,该商品单位成本为30元。由于批量销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。甲公司开具了增值税专用发票,款项尚未收到。(2)6日,向丙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的价款为100万元,増值税为13万元。该批商品的实际成本为60万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。14日,收到丙公司扣除现金折扣后的全部款项。(3)15日,乙公司在商品验收入库时发现部分商品存在质量问题,要求甲公司给予20%的销售折让,甲公司同意乙公司的要求,并开具增值税专用发票(红字)。当日收回货款。(4)20日,丙公司验收商品时发现其规格与销售合同存在重大差异,要求甲公司全部退货,甲公司同意。25日,甲公司收到商品并向丙公司开具增值税专用发票(红字),同日退回所收丙公司全部款项。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(金额单位:万元)【问题5】【不定项选择题】根据资料(1)至(4),2019年9月利润表项目本期金额影响正确的是()。
A. “财务费用”项目增加2万元
B. “营业利润”项目增加4万元
C. “营业收入”项目增加36万元
D. “营业成本”项目增加30万元
解析：解析:营业收入=45+100-9-100=36(万元);营业成本=30+60-60=30(万元);财务费用=2-2=0(万元);营业利润=45-30+100-60-2-9-100+2+60=6(万元)。
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1、企业1月份发生下列支出:全年行政办公楼租金36000元;支付上年第4季度银行借款利息16200元;以现金520元购买行政管理部门使用的办公用品;预提本月应负担的银行借款利息4500元。按权责发生制确认的本月费用为()元。
A. 57220
B. 8020
C. 24220
D. 19720
解析：解析:权责发生制只与本期有关,不论款项是否收到或付出,36000为一年的租金,分摊到本月则为36000/12=3000,16200为上年的利息,与本月无关,520与4500均发生于本月,且不用分摊,所以全额计入本月的费用36000÷12+520+4500=8020(元)。
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