30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%。2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元。(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金。(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)【问题3】【不定项选择题】根据资料(4),下列说法正确的是()。
A. 甲公司应按200万元确认收入,按60万元确认销售费用
B. 公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
C. 甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入
D. 甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用
解析：解析:甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入,同时确认收入是不考虑现金折扣,甲公司应编制的会计分录为:借:应收账款158.2贷:主营业务收入140应交税费—应交增值税(销项税额)18.2所以选项AC错误。
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1.下列各项中,企业为管理人员提供免费使用汽车的折旧费,应借记的会计科目是()。
A. 制造费用
B. 应付职工薪酬
C. 生产成本
D. 营业外支出
解析：题目解析
答案选项B：应付职工薪酬
解析：企业为管理人员提供免费使用汽车的折旧费是一种员工福利，应该计入应付职工薪酬。因为企业提供给员工的福利相当于员工的报酬，属于应付职工薪酬的范畴。
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10【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2020年12月发生的有关经济业务如下:①1日,预收乙公司货款200万元,存入银行。25日,向乙公司发出商品,开出的增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为65万元,当日通过银行收妥剩余款项。②8日,向丙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,商品已发出,款项至月末尚未收到。③11日,向丁公司销售商品2万件,每件商品的标价为200元(不含增值税)。由于成批销售,甲公司给予丁公司10%的商业折扣。增值税专用发票已开出,货款已收到。④15日,收到因质量原因被戊公司退回的商品,甲公司按规定向戊公司开具了增值税专用发票(红字)并退回相应款项。该批退回商品系2020年11月8日出售给戊公司,已于当月确认主营业务收入100万元,结转主营业务成本70万元。要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下面小题。【问题5】【不定项选择题】根据资料①~④,甲公司应列入2020年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的金额”项目的本期金额是()万元。
A. 971.8
B. 900
C. 874.2
D. 886.2
解析：解析:“销售商品、提供劳务收到的金额”项目的本期金额=565+406.8=971.8(万元)。
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19【判断题】企业报废的固定资产清理完毕,应将”固定资产清理”科目的余额转入”资产处置损益”科目。()
解析：解析:企业报废的固定资产清理完毕,应将”固定资产清理”科目的余额转入”营业外收支”科目。
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1.甲上市公司发行普通股4000万股,每股面值1元,每股发行的价格是8元,在发行过程中支付手续费50万元,则甲上市公司发行普通股应计入股本的金额是()万元。
A. 4050
B. 4000
C. 32000
D. 32050
解析：解析:甲上市公司应该按照股票面值计入股本,所以计入股本的是4000万元。
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1.下列各项中,在计算应纳税所得额时属于所得税纳税调整增加的项目有()。
A. 超过税法规定扣除标准的职工福利费
B. 违规排污支付的行政罚款
C. 国债利息收入
D. 税收滞纳金罚款
解析：解析:选项C,属于纳税调整减少。上述均属于纳税调整事项。
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1.某商场采用毛利率法进行核算,2019年4月1日某库存商品余额为200万元,本月购进该商品350万元,本月销售收入400万元。上季度该商品毛利率为25%,该商场2019年4月30日结存商品成本为()万元。
A. 100
B. 200
C. 250
D. 300
解析：解析:销售毛利=400×25%=100(万元)销售成本=400-100=300(万元)月末结存商品成本=200+350-300=250(万元)
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14.预算收入应采用权责发生制进行确认和计量,一般在实际收到时予以确认。()
解析：解析:预算收入按照收付实现制进行确认和计量,一般在实际收到时予以确认,以实际收到的金额计量。
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18.出售某项交易性金融资产时,确认的投资收益金额是取得价款和该项交易性金融资产账面价值的差额()
解析：解析:还应扣除转让金融商品应交增值税的影响。【提示】此类知识点可在《考点汇编-交易性金融资产的账务处理》进行学习。
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58.【单项选择题】会计人员发现记账凭证填制有误,误将”制造费用”记为”管理费用”。下列更正方法正确的是()。
A. 红字更正法
B. 划线更正法
C. 横线登记法
D. 补充登记法
解析：解析:凭证对,账簿错划线更正法(红线更正法)凭证错,账簿错科目错红字更正法金额错红字更正法(写大)补充登记法(写小)
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