1.甲公司提前报废设备一台,原价50万元,已提折旧43万元,已提减值准备2万元。清理过程中变价收入为3万元,支付清理费用1万元,核定应收保险赔偿5万元,另部分残料入库收作原材料,计价0.5万元。假定不考虑相关税费,该项处置对利润的影响为()万元。
A. -2.5
B. 2.5
C. 3
D. -3
解析：解析:处置净收益=3+5+0.5-(50-43-2+1)=2.5(万元),当期利润增加2.5万元。
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23.企业当期计提的坏账准备应该计入信用减值损失,且计提后不能转回。()
解析：解析:期末根据应收账款确定坏账准备,如果坏账准备余额大于应计提的金额,那么可以做相反分录转回。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应收款项减值》进行学习。
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7【判断题】预收账款不多的企业,可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时,直接将其记入“其他应收款”科目的贷方。()
解析：解析:应将其记入“应收账款”科目的贷方。
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7【判断题】对于委托外单位加工的物资,即使采用计划成本核算,也不涉及材料成本差异的问题。()
解析：解析:对于委托外单位加工的物资,如果采用计划成本核算,那么材料成本差异要同时结转。
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31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题6】【不定项选择题】根据资料⑤,甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是()。
A. 资产减值损失增加120万元
B. 营业利润减少120万元
C. 利润总额减少120万元
D. 净利润减少120万元
解析：解析:相关会计处理如下:借:资产减值损失120贷:固定资产减值准备120资产减值损失属于损益类科目,资产减值增加,营业利润和利润总额减少,所以,资产减值损失增加120万元,导致营业利润减少120万元,利润总额减少120万元。假设会计计税基础与税法一致,不考虑递延所得税的影响,那么对净利润的影响为净利润减少120×(1-25%)=90(万元)。假设考虑递延所得税,所得税费用=当期所得税+递延所得税,最终对净利润的影响为90万元。
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3【判断题】累积带薪缺勤是指带薪权利可以结转下期的带薪缺勤,本期尚未完成的带薪权力可以在未来期间使用。()
解析：解析:以上表述正确。
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31.【单项选择题】原始凭证按来源分为外来和自制原始凭证,下列不属于外来原始凭证的有()。
A. 职工出差报销的飞机票
B. 取得铁路运输部门的运输发票
C. 销售材料开出的增值税专用发票
D. 取得餐饮业开出的普通发票
解析：解析:购买原材料取得的增值税专用发票、职工出差报销的飞机票、火车票和餐饮费发票等都属于外来原始凭证。销售材料开出的增值税专用发票属于自制原始凭证,选项C错误。会计凭证
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1.2018年12月初,某企业”长期待摊费用”科目余额为4000元,本月借方发生额为3000元,贷方发生额为2000元,不考虑其他因素,2018年末该企业”长期待摊费用”科目的余额为()元。
A. 贷方3000
B. 借方5000
C. 贷方5000
D. 借方3000
解析：解析:”长期待摊费用”科目的余额=4000+3000-2000=5000
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1.企业将自有办公楼对外出租交纳的房产税应记入的会计科目是()。
A. 管理费用
B. 其他业务成本
C. 税金及附加
D. 营业外支出
解析：解析:企业应交房产税,借记”税金及附加”,贷记”应交税费”。
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1.下列选项中,属于应交税费二级科目的是()。
A. 简易计税
B. 预交增值税
C. 待抵扣进项税
D. 待认证进项税
解析：解析:以上选项都正确。
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