1.下列各项中,不计入税金及附加的是()。
A. 委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B. 厂部车辆应缴的车船税
C. 销售矿产品应交的资源税
D. 签订合同交纳的印花税
解析：解析:选项A,计入委托加工物资成本或应交税费的借方。
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48.确认和计量任何一项合同收入都必须经过五个步骤。()
解析：解析:一般而言,确认和计量任何一项合同收入应考虑全部的五个步驟。但履行某些合同义务确认收入不一定都经过五个步骤,如企业按照第二步确定某项合同仅为单项履约义务时,可以从第三步直接进入第五步确认收入,不需要第四步(分摊交易价格)。【提示】此类知识点可在《考点汇编—收入的确认和计量》进行学习。
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3【题干】某制造业企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元,增值税税额为12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。(2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。(3)2020年8月,企业对该设备进行日常维修,发生不含税维修费用0.5万元。(4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,不存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题3】【不定项选择题】根据资料(1)和(2),下列各项中,关于该设备出租的相关会计处理正确的是()。
A. 收到租金收入时:借:银行存款0.565贷:营业外收入0.5应交税费——应交增值税(销项税额)0.065
B. 收到租金收入时:借:银行存款0.565贷:其他业务收入0.5应交税费——应交增值税(销项税额)0.065
C. 设备按月计提折旧时:借:其他业务成本0.75贷:累计折旧0.75
D. 设备按月计提折旧时:借:管理费用0.75贷:累计折旧0.75
解析：解析:租金收入计入其他业务收入,折旧计入其他业务成本,选项B、C正确。
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25.下列各项中,应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的有()。
A. 无形资产
B. 交易性金融资产
C. 其他应收款
D. 工程物资
解析：解析:选项B,应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值,在“其他非流动金融资产”项目反映。选项D,列入在建工程项目。
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1.2020年1月1日,某企业向银行借入资金600000元,期限为6个月,年利率为5%,借款利息分月计提,季末交付,本金到期一次归还。下列各项中,2020年6月30日,该企业交付借款利息的会计处理正确的是()。
A. 借:财务费用5000应付利息2500贷:银行存款7500
B. 借:财务费用7500贷:银行存款7500
C. 借:应付利息5000贷:银行存款5000
D. 借:财务费用2500应付利息5000贷:银行存款7500
解析：解析:借款利息分月计提,按季支付;2020年6月30日支付利息时:借:应付利息5000(600000×5%/12×2)财务费用2500(600000×5%/12)贷:银行存款7500
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1.某企业为增值税一般纳税人,2016年9月建造厂房信用材料实际成本为20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为()元。
A. 20000
B. 23400
C. 24000
D. 28000
解析：解析:根据营改增相关规定,领用外购的原材料用于建造厂房,领用原材料的进项税额可以抵扣。应计入在建工程的成本为20000元。
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9【判断题】企业出借包装物的费用摊销应计入其他业务收入。()
解析：解析:企业出借包装物的费用摊销应计入销售费用。
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9【判断题】企业在确定履约进度时,应当扣除那些控制权尚未转移给客户的商品和服务,并按照实际测量的完工进度确定履约进度。()
解析：解析:在某一时段内履行履约义务确认收入的指标的有实际测量的完工进度、评估已实现的结果、时间进度、已完工或交付的产品等产出指标,及投入的材料数量、花费的人工工时、机器工时、发生的成本和时间进度等投入指标。同时扣除那些控制权尚未转移给客户的商品和服务。
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6【判断题】公司溢价发行股票产生的溢价收入计入当期损益。()
解析：解析:发行股票溢价收入计入“资本公积-股本溢价”,支付股票发行费冲减“资本公积-股本溢价”。
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1.下列各项中,应计入管理费用的有()。
A. 自产产品作为非货币性福利发给总部行政管理人员
B. 因商品质量原因给予客户的商业折扣
C. 行政管理部门发生的符合资本化条件的设备更新支出
D. 辅助生产成本按计划成本法分配,辅助生产车间实际发生的费用与按计划成本分配转出的费用之间的差额
解析：解析:选项B,商业折扣本身并不入账;选项C,应计入固定资产成本。【考点链接】期间费用的核算内容
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