33.下列各项中,属于可变对价的有()。
A. 现金折扣
B. 商业折扣
C. 索赔
D. 价格保护
解析：解析:因折扣、价格折让、返利、退款、奖励积分、激励措施、业绩奖金、索赔等因素导致的价格变化为可变对价。【提示】此类知识点可在《考点精编—可变对价的账务处理》进行学习。
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1、关于会计主体的说法,正确的有()。
A. 会计主体是会计核算和监督的特定单位
B. 划分会计主体是企业确认、计量和报告的空间范围
C. 会计主体等同于法律主体
D. 法律主体必然是一个会计主体
解析：解析:会计主体不一定是法律主体。
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1.2020年5月,甲公司销售商品实际应交增值税为48万元,应交消费税为26万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%。假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表”税金及附加”项目的金额为()万元。
A. 7.4
B. 55.5
C. 33.4
D. 28.6
解析：解析:税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等。其中城市维护建设税、教育费附加是以实际缴纳的增值税、消费税为依据。因此,本题记入”税金及附加”项目的金额=26+(48+26)×(7%+3%)=33.4(万元)。
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8[判断题]无形资产摊销一定会影响当期损益。()
解析：解析:无形资产摊销可能会计入产品成本,不一定影响当期损益。
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7【题干】2018年初某股份有限公司资产负债表股东权益各项目余额为:股本1000万元,资本公积5000万元,盈余公积500万元,未分配利润1000万元。2018年该公司发生的有关股东权益业务资料如下:(1)委托证券公司新发行普通股500万股,每股面值1元,每股发行价格6元。按发行价的3%向证券公司支付相关发行费用。(2)经股东大会批准,将资本公积2000万元转增资本。(3)本年利润总额2800万元,其中包括作为投资收益核算的国债利息收入100万元,作为营业外支出核算的税收滞纳金罚款20万元。无其他纳税调整事项,适用企业所得税税率25%。(4)按当年净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(5)经股东大会批准宣告发放现金股利1000万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(金额单位:万元)。【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),关于资本公积转增股本的会计处理,表述正确的是()。
A. 企业股本增加2000万元
B. 不会导致企业股东权益总额发生增减变动
C. 企业股东权益总额减少2000万元
D. 企业留存收益减少2000万元
解析：解析:资本公积转增股本借:资本公积2000贷:股本2000(所有者权益内部一增一减,不影响所有者权益总额;此业务不涉及留存收益,因此不影响留存收益总额)
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1.某企业购建厂房过程中耗用工程物资50万元;在建工程人员工资20万元;支付的耕地占用税1.18万元;领用本企业生产经营用材料成本6万元。该厂房完工后,其入账价值为()万元。
A. 73.2
B. 76
C. 77.18
D. 77.02
解析：解析:领用本企业材料用于新建或改建不动产,不必视同销售计算销项税。该厂房完工后的入账价值=50+20+1.18+6=77.18(万元)
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25.年度终了,未分配利润"和"利润分配"科目下的其他明细科目应当无余额()"
解析：解析:本题考核的是结转本年利润的知识点,年度终了,应将利润分配"科目下的其他明细科目金额转入"利润分配——未分配利润"科目，但是未分配利润是有余额的。【提示】此类知识点可在《考点汇编—本年利润》进行学习。"
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34【题干】某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该企业期初存货全部为M材料,按实际成本核算,发出材料采用月末一次加权平均法计价。2019年12月初,”原材料”科目余额为407万元(数量为2000千克),其中11月30日暂估入账的M材料价值为10万元(数量为62.5千克)。12月份发生与M材料相关的交易或事项如下:(1)3日,收到上月暂估入账的M材料的增值税专用发票,其中价款为12万元,增值税税额为1.56万元,全部款项以转账支票支付。(2)10日,购入M材料300千克验收入库,价款为54万元、增值税税额为7.02万元,全部款项以银行汇票结算。20日,购入M材料100千克验收入库,价款为17万元、增值税税额为2.21万元,上月已预付该批材料款15万元,余款以银行存款结清。(3)31日,发出M材料100千克委托其他企业进行加工,支付加工费3万元、增值税税额0.39万元,支付运费1.5万元、增值税税额0.135万元,均已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。(4)当月生产产品直接消耗M材料500千克(产品未完工),行政管理部门维修耗用M材料400千克,因调整部分产品布局出售积压的M材料700千克。31日,M材料未发生跌价。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题3】【不定项选择题】根据期初资料和资料(1)至(3),下列各项中,关于该企业与发出M材料委托加工相关的会计处理正确的是()。
A. 发出委托加工材料:借:委托加工物资20贷:原材料20
B. 支付加工费用:借:委托加工物资3应交税费——应交增值税(进项税额)0.39贷:银行存款3.39
C. 支付运费:借:委托加工物资1.5应交税费——应交增值税(进项税额)0.135贷:银行存款1.635
D. 发出委托加工材料:借:委托加工物资22.6贷:原材料20应交税费——应交增值税(进项税额转出)2.6
解析：解析:发出M材料100千克成本=【(407-10+12+54+17)/(2000+300+100)】×100=0.2×100=20(万元)。发出委托加工材料:借:委托加工物资20贷:原材料20支付加工费用:借:委托加工物资3应交税费—应交增值税(进项税额)0.39贷:银行存款3.39支付运费:借:委托加工物资1.5应交税费—应交增值税(进项税额)0.135贷:银行存款1.635
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1.下列各项中,应列入利润表”营业收入”项目的是()。
A. 销售材料取得的收入
B. 接受捐赠收到的现金
C. 出售专利权取得的净收益
D. 出售自用房产取得的净收益
解析：解析:”营业收入”项目,反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。选项A,属于其他业务收入,构成营业收入。选项C计入”资产处置损益”,不构成营业收入;选项BD属于营业外收入,不构成营业收入。
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1、下列各项中不属于企业资产的是()。
A. 计划明年采购的大型设备
B. 腐烂变质的存货
C. 融资租出的固定资产
D. 经营出租的固定资产
解析：解析:选项A,不符合过去发生的交易或事项,不正确;选项B,不会给企业带来经济利益,不正确;选项C,融资租出,承租人拥有该固定资产的实际控制权,出租人不确认为企业的资产,不正确;选项D,属于企业的资产,满足资产的确认条件。本题解析反馈:没看懂看懂会计要素及其确认条件
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