30【题干】甲公司为一般纳税人,增值税税率13%,所得税税率25%,2020年度,甲公司发生如下交易事项:(1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告尚未发放现金股利50万元),另支付交易费用5万元,款项已用银行存款支付。(2)3月6日,将一台设备进行出售,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元。实际出售价格为20万元,增值税税率为10%,增值税税额为2万元,款项已存入银行。(3)12月31日,确认交易性金融资产公允价值增加3万元。(4)除上述事项外当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,税金及附加1000万元,营业成本7000万元。(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。要求:根据上述资料,回答下列小题。【问题1】【不定项选择题】根据资料(1),会计处理正确的是()。
A. 已宣告尚未发放现金股利50万元计入应收股利
B. 交易性金融资产增加2050万元
C. 投资收益增加5万元
D. 交易性金融资产增加2000万元
解析：解析:会计分录借:交易性金融资产——成本2000应收股利50投资收益5贷:银行存款2055投资收益在借方,投资收益是损益类科目中的收入类,借方表示减少贷方表示増加,所以投资收益减少5万元。
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1.甲公司为增值税一般纳税人,原材料按实际成本核算。2x18年10月10日,因管理不善发生意外火灾造成外购的一批农产品毁损,实际成本为17400元,按规定材料由保管员个人赔偿5200元,假定不考虑其他相关税费,报经批准处理后,计入管理费用的金额为()元。
A. 2262
B. O
C. 14462
D. 14862
解析：解析:本题的相关会计分录为:借:待处理财产损溢19662贷:原材料17400应交税费——应交增值税(进项税额转出)2262【17400x13%】借:管理费用14462其他应收款5200贷:待处理财产损溢19662
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1、M企业本期购入一条生产线,因未投产财务人员拖延记账,且得到了会计主管的认可。请问该项行为违背了会计信息质量要求的( )。
A. 实质重于形式
B. 及时性
C. 重要性
D. 可靠性
解析：解析:及时性要求企业对已经发生的交易或事项,应当及时进行确认、计量和报告,不得提前或延后。本题解析反馈: 没看懂 看懂
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31【题干】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,2010年年度至2011年年度发生的有关固定资产业务如下:①2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费为30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装;同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。②2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。③三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。④2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备的日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万元。⑤2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】根据资料③,下列各项中,关于甲公司固定资产折旧表述正确的是()。
A. 前3年计提折旧所使用的折旧率为40%
B. A设备2011年度应计提折旧额为652万元
C. B设备2011年度应计提折旧额为580.32万元
D. 计提前3年折旧额时不需要考虑残值的影响
解析：解析:双倍余额递减法前三年的折旧率=2÷5×100%=40%(前三年不考虑残值);2011年A设备应计提的折旧额=1630×40%=652(万元);2011年B设备应计提的折旧额=1450.8×40%=580.32(万元)。
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31【判断题】企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。()
解析：解析:表述正确。企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的计入相应的在建工程成本,不符合资本化条件的计入当期损益。
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7.某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2021年5月初,库存商品的进价成本为34万元,售价总额为45万元。当月购进商品的进价成本为126万元,售价总额为155万元。当月销售收入为130万元。月末结存商品的实际成本为()万元。
A. 30
B. 56
C. 104
D. 130
解析：解析:商品进销差价率=[(45-34)+(155-126)]/(45+155)×100%=20%;本期销售商品的成本=130-130×20%=104(万元);月末结存商品的实际成本=34+126-104=56(万元)。【提示】此类知识点可在《考点汇编-库存商品》进行学习。
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1.某企业因水灾毁损一批实际成本为500000元的库存商品。其残料价值50000元已验收入库,应由保险公司赔偿300000元。不考虑其他因素,关于毁损库存商品的会计处理正确的是()。
A. 批准处理前:借:待处理财产损溢500000贷:主营业务成本500000
B. 批准处理后:借:其他应收款300000原材料50000营业外支出150000贷:待处理财产损溢500000
C. 批准处理后:借:管理费用150000贷:待处理财产损溢150000
D. 批准处理前:借:待处理财产损溢150000贷:库存商品150000
解析：解析:
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32.甲公司为一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,2021年6月1��,甲公司按合同约定向乙公司销售5万件健身器材,单位销售价格为500元,健身器材已交付乙公司。合同约定,乙公司7月31日前有权退还健身器材。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材的退货率约为20%,在不确定性消除时,80%的收入极可能不会发生重大转回。下列说法中正确的有()。
A. 2021年6月1日甲公司应确认的收入为2500万元
B. 2021年6月1日甲公司应确认的收入为2000万元
C. 2021年6月1日甲公司应确认的收入为0
D. 如果80%的收入极可能发生重大转回,则不应该确认收入
解析：解析:2021年6月1日甲公司应确认的收入=5×500×(1-20%)=2000(万元)。包含可变对价的交易价格,应当不超过在相关不确定性消除时,累计已确认的收入可能不会发生重大转回的金额。【提示】此类知识点可在《考点精编—一般商品销售的账务处理》进行学习。
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6.企业销售商品已经发出,但不满足收入确认条件,则应借记的会计科目是()
A. 库存商品
B. 在途物资
C. 主营业务成本
D. 发出商品
解析：解析:已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品,借:发出商品贷:库存商品【提示】此类知识点可在《考点汇编—履行履约义务确认收入的账务处理》进行学习。
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1、乙公司确认办公大楼的租金80万元,用银行存款支付30万元,50万元未付。按照权责发生制和收付实现制分别确认的费用为()。
A. 10万;60万
B. 60万;0万
C. 60万;50万
D. 80万;30万
解析：解析:权责发生制应按80万元确认费用,收付实现制按实际支付的30万元确认。
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