30【题干】甲公司为工业企业,系增值税一般纳税人,适用的增值税的税率为13%。2020年12月发生如下经济业务:(1)将外购的一批原材料对外销售,取得销售价款35万元,增值税税额为4.55万元,该批原材料的成本为22万元。以上款项已存入银行。(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程,该批产品成本为160万元,市场售价200万元。(3)将闲置设备与乙公司签订2021-2024年经营租赁协议,根据协议规定年租金500万元(含税,税率为13%),当日已收取下年度租金。(4)销售一批产品给丙公司,该批产品标价200万元,由于已经陈旧过时,甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时,在合同中约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。(计算现金折扣时不考虑增值税)(5)将自行研发的一项专利权出租给了丁公司使用,月租金为10万元(不含税,税率6%),当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额为12万元。要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位以万元表示)【问题3】【不定项选择题】根据资料(4),下列说法正确的是()。
A. 甲公司应按200万元确认收入,按60万元确认销售费用
B. 公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
C. 甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入
D. 甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用
解析：解析:甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入,同时确认收入是不考虑现金折扣,甲公司应编制的会计分录为:借:应收账款158.2贷:主营业务收入140应交税费—应交增值税(销项税额)18.2所以选项AC错误。
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20.下列关于企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费的账务处理,正确的有()。
A. 借:固定资产贷:银行存款
B. 借:在建工程贷:银行存款
C. 借:管理费用贷:银行存款
D. 借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用
解析：解析:按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费,按实际支付的金额借:管理费用贷:银行存款按规定抵减的增值税应纳税额借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用故选CD。【提示】此类知识点可在《考点汇编——增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理》进行学习
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1.下列各项中,不影响企业当期营业利润的是()。
A. 资产负债表日计税的存货跌价准备
B. 无法查明原因的现金溢余
C. 资产负债表日持有交易性金融资产的公允价值变动
D. 销售原材料取得的收入
解析：解析:无法查明原因的现金溢余计入营业外收入,不影响营业利润。
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34【题干】甲公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2020年2月发生如下交易或事项:(1)销售商品一批,开具的增值税专用发票注明的价款为220万元增值税税额为28.6万元,贷款已收取。该批商品的成本为160万元。(2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元增值税税额为0.26万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万。(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),已知该设备的月折旧额为3.5万元。(4)出售闲置机器设备一台该设备原值850万元已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。(5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。要求:根据上述资料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)【问题1】【不定项选择题】下列关于甲公司会计处理的表述中,正确的是()。
A. 最终转入”资产处置损益”科目;选项D应记入”主营业务收入”科目。"
B. 甲公司销售原材料取得的收入应计入其他业务收入
C. 甲公司取得租金收入应计入其他业务收入
D. 甲公司取得固定资产的变价收入应计入其他业务收入
E. 甲公司取得A商品的销售收入应计入其他业务收入
解析：解析:选项C应沖减”固定资产清理科目金额
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26.企业结转固定资产清理净损益时,可能涉及的会计科目有()。
A. 管理费用
B. 营业外收入
C. 营业外支出
D. 长期待摊费用
解析：解析:企业结转固定资产清理净损益时可能涉及的会计科目有:营业外收入或营业外支出。特殊情况下,例如是属于筹建期间的,应记入“管理费用”。【提示】此类知识点可在《考点汇编-处置固定资产》进行学习。
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3【判断题】某企业年初有未弥补亏损20万元(亏损弥补已经超过五年),当年实现利润总额15万元进行补亏。()
解析：解析:亏损弥补已经超过五年,所以应该用税后净利润进行弥补。
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1.下列应计入管理费用的是()。
A. 自产产品作为非货币性福利发放给行政管理人员
B. 因商品质量原因给予客户的销售退货
C. 行政管理部门发生的符合资本化条件的设备更新支出
D. 企业签订采购合同缴纳的印花税
解析：解析:选项B,冲减退货发生当期销售收入;选项C,计入固定资产成本;选项D,计入”税金及附加”。
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62.【单项选择题】下列各项中,会引起其他货币资金减少的是()。
A. 企业销售商品收到商业汇票
B. 企业用银行本票购买办公用品
C. 企业将款项汇往外地开立采购专用账户
D. 企业为购买股票,将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户
解析：解析:选项A,应该计入”应收票据”,不会引起其他货币资金发生增减变动;选项B,银行本票属于其他货币资金,用银行本票购买办公用品会导致其他货币资金减少;选项C,将款项汇往外地开立采购专业账户会引起其他货币资金增加;选项D,同样会引起其他货币资金增加。其他货币资金
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1、Y公司2018年8月8日销售一批商品,已知根据合同销售已实现,售价12万元,货款尚未收到;2018年9月6日,收到上述货款,存入银行。按照权责发生制确认收入的时间是()。
A. 8月
B. 9月
C. 10月
D. 11月
解析：解析:按照收付实现制确认收入的时间为9月份,按照权责发生制确认收入的时间为8月份。
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1.某企业2016年7月1日从银行借入期限为4年的长期借款600万元。不考虑其他因素,2019年12月31日编制资产负债表时,此项借款应填入的报表项目是()。
A. 短期借款
B. 长期借款
C. 其他非流动负债
D. 一年内到期的非流动负债
解析：解析:至2019年12月31日,这笔长期借款距离到期时间还有半年,所以应计入”一年内到期的非流动负债”项目中。
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