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27[题干]远达公司为增值税一般纳税人,2017年发生有关经济业务如下:(1)1月1日,远达公司将其所有的专利权X的使用权转让给腾飞公司,增值税税率为6%,合同约定年末收取使用费,转让期1年,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。2017年该专利权计提的摊销额为12万元,每月计提金额为1万元。(2)1月20日,开始自行研发某项非专利技术Y,截止至4月31日,发生不符合资本化条件的研发支出120万元,经测试,该项研发活动完成了研究阶段。(3)5月1日开始进入开发阶段,6月20日,该项非专利技术Y达到预定用途,共发生开发支出300万元(符合资本化条件),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元,款项以银行存款支付。非专利技术预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法计提摊销。(4)7月5日,因宣传应用非专利技术Y生产的新产品发生广告宣传费,取得的增值税专用发票上注明的价款为3万元,增值税额为0.18万元,款项以银行承兑汇票支付。(5)12月15日,远达公司将自行研发的非专利技术Y出售,开具增值税专用发票注明的价款为360万元,增值税税额为21.6万元,款项已收存银行。该非专利技术Y未计提资产减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[问题2][不定项选择题]根据资料(2),下列各项中,会计处理正确的是()。

A、　发生研发支出:借:研发支出——费用化支出120贷:银行存款120

B、　发生研发支出:借:无形资产120贷:银行存款120

C、　发生的研发支出全部属于研究阶段的支出:借:管理费用120贷:研发支出——费用化支出120

D、　发生的研发支出全部属于研究阶段的支出:借:无形资产120贷:研发支出——费用化支出120

答案：AC

解析：解析:资料(2),分录如下:发生研发支出:借:研发支出——费用化支出120贷:银行存款120发生的研发支出全部属于研究阶段的支出:借:管理费用120贷:研发支出——费用化支出120

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2【判断题】资产负债表,是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。()

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1.固定资产采用加速折旧法折旧,体现了()原则。

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11【题干】甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,销售商品均符合收入确认条件,均为在某一时点履行的履约义务。2019年9月该公司发生有关业务如下:(1)1日,向乙公司销售商品1万件,每件不含增值税的商品标价为50元,该商品单位成本为30元。由于批量销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣。甲公司开具了增值税专用发票,款项尚未收到。(2)6日,向丙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的价款为100万元,増值税为13万元。该批商品的实际成本为60万元。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税。14日,收到丙公司扣除现金折扣后的全部款项。(3)15日,乙公司在商品验收入库时发现部分商品存在质量问题,要求甲公司给予20%的销售折让,甲公司同意乙公司的要求,并开具增值税专用发票(红字)。当日收回货款。(4)20日,丙公司验收商品时发现其规格与销售合同存在重大差异,要求甲公司全部退货,甲公司同意。25日,甲公司收到商品并向丙公司开具增值税专用发票(红字),同日退回所收丙公司全部款项。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(金额单位:万元)【问题2】【不定项选择题】根据资料(2),甲公司现金折扣会计处理结果的表述正确的是()。

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4【判断题】企业未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额,应列入利润表的”其他综合收益的税后净额”项目。()

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12.甲公司2021年度税前会计利润为9900万元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元,职工福利费为150万元。经查,甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2021年的净利润为()万元。

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1.2019年12月31日,某企业”应付票据”、”应付账款”和”其他应付款”相关明细科目期末贷方余额如下:商业承兑汇票60万元,应付账款15万元,其他应付款5万元。不考虑其他因素,20189年12月31日资产负债表中”应付账款”项目期末余额为()万元。

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2.关于资产负债表中,预付款项"项目的填列的说法中，正确的是()"

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1.2018年11月,某企业确认短期借款利息7.2万元,收到银行活期存款利息收入1.5万元,开具银行承兑汇票支付手续费0.5万元,发行股票支付证券公司手续费2万元。不考虑相关税费等其他因素,11月份利润表”财务费用”项目的本期金额应填列()万元。

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9.【单项选择题】企业收到银行收款通知,对境外销货单位开出的信用证余款50000元转回银行基本账户,会计分录为()。

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81.【单项选择题】甲公司购入原材料一批,取得增值税专用发票注明价款10000元,增值税税额1300元,其中5000元以银行存款支付,另6600元尚未支付。甲公司此项业务应当编制()。

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27[题干]远达公司为增值税一般纳税人,2017年发生有关经济业务如下:(1)1月1日,远达公司将其所有的专利权X的使用权转让给腾飞公司,增值税税率为6%,合同约定年末收取使用费,转让期1年,开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为1.2万元。2017年该专利权计提的摊销额为12万元,每月计提金额为1万元。(2)1月20日,开始自行研发某项非专利技术Y,截止至4月31日,发生不符合资本化条件的研发支出120万元,经测试,该项研发活动完成了研究阶段。(3)5月1日开始进入开发阶段,6月20日,该项非专利技术Y达到预定用途,共发生开发支出300万元(符合资本化条件),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51万元,款项以银行存款支付。非专利技术预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用直线法计提摊销。(4)7月5日,因宣传应用非专利技术Y生产的新产品发生广告宣传费,取得的增值税专用发票上注明的价款为3万元,增值税额为0.18万元,款项以银行承兑汇票支付。(5)12月15日,远达公司将自行研发的非专利技术Y出售,开具增值税专用发票注明的价款为360万元,增值税税额为21.6万元,款项已收存银行。该非专利技术Y未计提资产减值准备。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)[问题2][不定项选择题]根据资料(2),下列各项中,会计处理正确的是()。

A、　发生研发支出:借:研发支出——费用化支出120贷:银行存款120

B、　发生研发支出:借:无形资产120贷:银行存款120

C、　发生的研发支出全部属于研究阶段的支出:借:管理费用120贷:研发支出——费用化支出120

D、　发生的研发支出全部属于研究阶段的支出:借:无形资产120贷:研发支出——费用化支出120

答案：AC

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2【判断题】资产负债表,是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。()

解析：解析:资产负债表,是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。

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1.固定资产采用加速折旧法折旧,体现了()原则。

A. 　一贯性

B. 　谨慎性

C. 　主要性

D. 　及时性

解析：解析:谨慎性原则要求不高估收入,不低估费用,对于可能发生的费用要充分估计,固定资产采用加速折旧法就是一种稳健的做法,因为随着科技进步,固定资产的更新速度加快,而且固定资产在后期维修费用加大。答案为B。【提示】此类知识点可在《考点汇编—会计信息质量要求》进行学习。

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A. 　“财务费用”科目贷方登记1万元

B. 　“财务费用”科目借方登记1万元

C. 　“财务费用”科目借方登记2万元

D. 　“财务费用”科目贷方登记2万元

解析：解析:借:应收账款113贷:主营业务收入100应交税费——应交增值税(销项税额)13借:主营业务成本60贷:库存商品60借:银行存款111财务费用2贷:应收账款113

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4【判断题】企业未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额,应列入利润表的”其他综合收益的税后净额”项目。()

解析：解析:表述正确,企业未计入当期利润的利得和损失扣除所得税影响后的净额,应列入利润表的”其他综合收益的税后净额”项目。

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A. 9970

B. 2492.5

C. 7407.5

D. 7425

解析：解析:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整项目=9900+[(150-1000×14%)+60]=9970(万元)。企业在计算利润总额即税前会计利润时,已经扣除了相应的税收滞纳金,但是税法规定不允许抵扣,所以在计算应纳税所得额时要调增;而税法规定可以抵扣的职工福利费最多为1000×14%=140(万元),但在计算利润总额时,已经扣除了150万元,多扣除了,所以在计算应纳税所得额时,要进行调增。当期所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=9970×25%=2492.5(万元);当期净利润=利润总额-当期所得税费用=9900-2492.5=7407.5(万元)。选项C正确。【提示】此类知识点可在《考点汇编—所得税费用》进行学习。

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A. 60

B. 15

C. 65

D. 20

解析：解析:资产负债表中”应付账款”项目期末余额=”应付账款”+”预付账款”明细科目贷方余额=15=15(万元)。”其他应付款”科目的金额填列在”其他应付款”项目。

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2.关于资产负债表中,预付款项"项目的填列的说法中，正确的是()"

A. 　预付账款"和"应付账款"科目所属明细科目期末借方余额合计数，减去预付账款计提的坏账准备"

B. 　预付账款"和"预收账款"科目所属明细科目期末借方余额合计数，减去预付账款计提的坏账准备"

C. 　预付账款"和"应付账款"科目所属明细科目期末借方余额合计数"

D. 　预付账款"和"预收账款"科目所属明细科目期末借方余额合计数"