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23【题干】永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2018年2月发生如下交易或事项:(1)销售A商品一批,开具增值税专用发票注明价款为220万元,增值税税额为28.6万元,货款已收取。该批商品的成本为160万元。(2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.26万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),一直该设备的月折旧额为3.5万元。(4)处置闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。(5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。要求:根据上述材料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)【问题1】【不定项选择题】下列关于永发公司会计处理的表述正确的是()。

A、　永发公司销售原材料取得的收入应计入其他业务收入

B、　永发公司取得租金收入应计入其他业务收入

C、　永发公司取得固定资产的变价收入应计入其他业务收入

D、　永发公司取得A产品的销售收入应计入其他业务收入

答案：AB

解析：解析:选项C应冲减”固定资产清理”科目金额;选项D应计入”主营业务收入”科目。

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1.下列有关销售商品收入的处理中,不正确的有()。

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54.【多项选择题】记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目正确,只是金额发生错误,可能采用的错账更正方法有()。

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27【题干】2019年年初某股份有限公司股东权益共计8600万元,其中,股本5000万元,资本公积1000万元,盈余公积2000万元,未分配利润600万元,2019年度该公司发生有关股东权益业务如下:(1)2月1日,经批准增发普通股股票500万股,每股面值1元,每股发行价格为4元,按照发行收入的3%支付手续费和佣金。股票已全部发行完毕,所收股款存入该公司开户银行。(2)10月8日,经股东大会批准,该公司以每股3元价格回购本公司股票600万股(每股面值1元),并在规定时间内注销回购的股票。(3)2019年度实现净利润1000万元。年末,按净利润的10%提取法定盈余公积;经股东大会批准,按净利润的5%提取任意盈余公积。并宣告发放现金股利100万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答以下小题(答案中的金额单位用万元表示)。【问题5】【不定项选择题】根据期初资料、资料(1)至(3),2019年12月31日该公司资产负债表中股东权益总额是()。

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1.下列各项中,不用计提固定资产折旧的是()。

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1.丙公司对发出存货采用毛利率法,已知某种商品期初存货成本52000元,本期购货成本158000元,本期销售收入总额258000元,本期发生销售折让5000元,估计该商品销售毛利率为30%。该商品本期期末存货成本为()元。

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1.企业支付的税收滞纳金应该计入()。

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1.下列各项中,增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额,应记入的会计科目是()。

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1.下列各项中,不在所有者权益变动表列示的项目是()。

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30.【多项选择题】关于财产清查的表述,下列说法正确的有()。

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34【题干】某企业为增值税一般纳税人,2018年12月发生的有关经济业务如下:(1)2日,企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束,达到预定用途。其中,研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束,并发生支出600000元,不符合资本化确认条件。开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束共发生支出300000元,全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为五年,残值为零,采用直线法进行摊销。(2)10日,购入一台不需要安装的N生产设备,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元增值税税额为104000元,价款尚未支付。(3)12日,N生产设备运达并交付使用,以银行存款支付N设备运输费,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元,増值税税额为270元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】根据资料(1)下列各项中,关于M非专利技术摊销的会计表述正确的是()。

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23【题干】永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人,2018年2月发生如下交易或事项:(1)销售A商品一批,开具增值税专用发票注明价款为220万元,增值税税额为28.6万元,货款已收取。该批商品的成本为160万元。(2)销售原材料一批,开具的增值税专用发票注明的价款为2万元,增值税税额为0.26万元,销售款已收取。该批原材料的成本为1.8万元。(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税),一直该设备的月折旧额为3.5万元。(4)处置闲置机器设备一台,该设备原值850万元,已提折旧760万元,清理过程中以银行存款支付清理费用10万元,取得变价收入90万元(不考虑增值税)。(5)当月发生管理费用12万元,销售费用5万元,财务费用1万元。要求:根据上述材料,不考虑相关税费对损益的影响,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)【问题1】【不定项选择题】下列关于永发公司会计处理的表述正确的是()。

A、　永发公司销售原材料取得的收入应计入其他业务收入

B、　永发公司取得租金收入应计入其他业务收入

C、　永发公司取得固定资产的变价收入应计入其他业务收入

D、　永发公司取得A产品的销售收入应计入其他业务收入

答案：AB

解析：解析:选项C应冲减”固定资产清理”科目金额;选项D应计入”主营业务收入”科目。

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1.下列有关销售商品收入的处理中,不正确的有()。

A. 　在采用支付手续费的委托代销方式下销售商品,委托方在发出商品时就确认收入

B. 　已经确认收入的售出商品被退回时(不属于资产负债表日后期间),直接冲减退回当期的收入、成本、税金等相关项目

C. 　在采用预收款方式下销售商品的,在收到预收款时确认收入

D. 　在采用预收款方式下销售商品的,在发出商品时确认收入

解析：解析:在采用支付手续费方式下,商品的控制权尚未转移,委托方在商品销售给最终客户时才能确认收入;在采用预收款方式下销售商品的,在收到预收款时确认为合同负债,在发出商品时确认收入。

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54.【多项选择题】记账后发现记账凭证中应借、应贷会计科目正确,只是金额发生错误,可能采用的错账更正方法有()。

A. 　划线更正法

B. 　横线登记法

C. 　红字更正法

D. 　补充登记法

解析：解析:账凭证中应借、应贷会计科目正确,如果所记金额大于应记金额,采用红字更正法;如果所记金额小于应记金额,采用补充登记法。

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A. 9640

B. 9740

C. 9700

D. 11440

解析：解析:2019年12月31日该公司资产负债表中股东权益总额=8600【期初】+500【资料(1)】+1440【资料(1)】-1800【资料(2)】+1000【资料(3)】-100【资料(3)】=9640(万元)。选项A正确。

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1.下列各项中,不用计提固定资产折旧的是()。

A. 　经营租入的办公楼

B. 　融资租入的设备

C. 　已投入使用但未办理竣工决算的厂房

D. 　季节性停用的固定资产

解析：解析:经营租入的固定资产,不属于承租人的资产,所以不用计提折旧。

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A. 75900

B. 177100

C. 32900

D. 43000

解析：解析:销售毛利=(258000-5000)×30%=75900(元),销售成本=(258000-5000)-75900=177100(元),期末存货成本=52000+158000-177100=32900(元)。

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1.企业支付的税收滞纳金应该计入()。

A. 　管理费用

B. 　财务费用

C. 　营业外支出

D. 　其他业务成本

解析：解析:税收滞纳金等各项罚款应该计入到营业外支出中。

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1.下列各项中,增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额,应记入的会计科目是()。

A. 　应交税费—待转销项税额

B. 　应交税费—未交增值税

C. 　应交税费—待抵扣进项税额

D. 　应交税费—应交增值税

解析：解析:增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额,应记入的会计科目是应交税费—待抵扣进项税额。选项C正确。

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1.下列各项中,不在所有者权益变动表列示的项目是()。

A. 　利润分配

B. 　所有者投入和减少资本

C. 　每股收益

D. 　盈余公积弥补亏损

解析：解析:每股收益是利润表列示项目,不在所有者权益变动表列示。【提示】此类知识点可在《考点汇编——所有者权益变动表的编制》进行学习。

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30.【多项选择题】关于财产清查的表述,下列说法正确的有()。

A. 　实物资产采用实地盘点法进行核对

B. 　财产清查中发现的问题,如财产物资的盘盈、盘亏、毁损或其他各种损失,应核实情况调查分析产生的原因,按照国家有关法律法规的规定进行相应的处理

C. 　采用发函询证法,寄发往来款项询证函,对方单位经过核对相符后,在回联单上加盖公章退回,表示已经核对

D. 　库存现金盘点报告表不能作为调整账簿记录的原始凭证

解析：解析:选项A,实务资产采用实地盘点法或者技术推算法进行核对;选项D,”库存现金盘点报告表”能够作为调整账簿记录的原始凭证,并且可以根据”库存现金盘点报告表”进行账务处理。财产清查的方法与处理

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A. 　2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元

B. 　应自2018年12月起开始计提摊销

C. 　应自2019年1月起开始计提摊销

D. 　计提的销额应计入管理费用

解析：【问题2】根据资料(1)下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计表述正确的是( )。 A.2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元 B.应自2018年12月起开始计提摊销 C.应自2019年1月起开始计提摊销 D.计提的销额应计入管理费用答案:ABD 解析：根据资料(1)的信息，M非专利技术的研发活动包括两个阶段：研究阶段和开发阶段。在研究阶段，发生的支出为600,000元，不符合资本化确认条件；在开发阶段，发生的支出为300,000元，全部符合资本化确认条件。根据直线法摊销的原则，摊销的方法是平均摊销，摊销金额等于总支出除以预计的受益年限。 A. 2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元：这是不正确的，因为我们没有提供12月份的具体日期，因此无法确定12月份的具体摊销金额。 B. 应自2018年12月起开始计提摊销：这是正确的。由于研究阶段从1月1日开始

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