×
单选题
16.甲食品生产企业(不属于小型微利企业) 2015 年发生亏损 20 万元, 2016 年盈利 12 万元,2017 年 亏损 1 万元,2018 年盈利 4 万元, 2019 年亏损 5 万元, 2020 年盈利 2 万元, 2021 年盈利 38 万元。则该 企业 2021 年应缴纳企业所得税税额的下列计算中,正确的是( )。
A
38×25%=9.5 (万元)
B
(38-2-1-5)×25%=7.5 (万元)
C
(38-1-5)×25%=8 (万元)
D
(38-5)×25%=8.25 (万元)
答案解析
正确答案：C
解析：
解析: 2015 年亏损的 20 万元,可以以 2016 年、 2018 年、 2020 年的利润进行弥补,弥补后尚有 2 万元亏损, 2017 年、 2019 年企业亏损,应计入 2015 年亏损的弥补期限,至 2020 年, 2015 年亏损的延续 弥补期限届满, 2021 年的盈利不能再用于弥补 2015 年尚未弥补的亏损; 2021 年的盈利可以用于弥补 2017 年、 2019 年的亏损,则该企业 2021 年应当缴纳的企业所得税=(38-1-5)×25%=8 (万元) 。
相关题目
单选题
18.赵某在中国移动参与存话费送手机活动,缴费 1 000 元,获赠四星手机一部,其获得的手机应缴 纳个人所得税。( )
单选题
17.个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税,其计入财产原值的取得房屋时所支付价款中不 包含增值税,计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。( )
单选题
16.赵某以自有汽车一辆作价 50 万元出资,与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司,赵某的该 行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。( )
单选题
15.股权转让合同履行完毕,股权已做变更登记,所得已经实现后,当事人双方签订并执行解除原股 权转让合同,退回股权的协议,对前次转让行为征收的个人所得税税款应予退还。( )
单选题
14.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定,以优惠价格出售其商店给购买者个人,购买者 个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。对购买者个人少支出的购 房价款,应按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。( )
单选题
13.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,应按照“特许权使用费所得” 项目计算缴纳个人所得税。( )
单选题
12.非居民个人歌手 TEMEIPU,每周去闪亮酒吧演唱 2 次,其应以一个月取得的所得为一次,按照“工 资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。( )
单选题
11.个人独资企业出资购买房屋,将所有权登记为投资者个人,该投资者按照“利息、股息、红利所 得”项目缴纳个人所得税。( )
单选题
9.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营,驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税。
( )
单选题
8.合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。( )
