10、下列行为属于内部控制执行局限性的是( )
A. 例外事项
B. 越权操作
C. 成本限制
D. 双重确认
解析:解析: 内部控制执行局限性的典型表现主要包括串通合谋、越权操作、人为错误。
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17、立信会计师事务所之所以对神州长城2017年度内部控制审计报告发表了否定意见,是因为神州长城业绩快报中的利润总额错报金额超过了10%。( )
解析:解析: 立信会计师事务所之所以对神州长城2017年度内部控制审计报告发表了否定意见,是因为神州长城本身规定,业绩快报中的利润总额错报金额超过10%即属于内部控制重大缺陷。
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8、风险规避的具体方式不包括( )
A. 完全放弃
B. 全程放弃
C. 中途放弃
D. 改变条件
解析:解析: 企业采取风险规避策略主要有完全放弃、中途放弃、改变条件三种具体方式。
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9、三九集团经营失败的主要原因是在发展战略方面存在以下问题( )
A. 缺乏明确的发展战略
B. 发展战略实施不到位
C. 发展战略过于激进
D. 发展战略频繁变动
解析:解析: 三九集团之所以经营失败,是因为制定的发展战略过于激进,脱离了企业实际能力,从而导致企业过度扩张,最终经营失败。
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8、以下选项中不属于企业风险管理框架更新版本所带来的变化是( )
A. 重新定义了风险及风险管理
B. 内部控制要素由五要素变成了八要素
C. 一个真正的“管理框架”而非“控制框架”
D. 突出原则导向重构了风险管理的要素框架
解析:解析:2017年9月6日,COSO更新版企业风险管理框架正式发布,《企业风险管理——战略与绩效的整合》的主要变化在于:第一,重新定义了风险及风险管理;第二,是一个真正的“管理框架”而非“控制框架”;第三,突出原则导向重构了风险管理的要素框架。
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3、不相容职务分离控制的核心是( )
A. 各司其职
B. 各负其责
C. 内部牵制
D. 协调合作
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6、企业内部控制评价的责任主体是( )
A. 审计部
B. 经理层
C. 监事会
D. 董事会
解析:解析: 企业内部控制评价的责任主体是董事会,负责对企业内部控制的有效性进行全面评价,形成结论,出具报告。
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2、内部控制不能给企业带来的价值是( )
A. 扩大规模
B. 满足合规
C. 提升效益
D. 防控风险
解析:解析:内部控制主要给企业带来三方面的价值:满足合规、防控风险、提升效益。
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12、内部控制的本质包括( )
解析:解析: 内部控制本质可以用一个简单的公式表达,即内部控制=制衡+监督+激励。
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1、2关于内部控制概念的理解,说法错误的是( )
A. 内部控制是一种全程控制
B. 内部控制是一种全面控制
C. 内部控制对企业目标的实现是一种相对保证,而非绝对保证
D. 内部控制的主体主要是企业管理层
解析:解析: 内部控制是全面控制、全员控制和全程控制。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005ee33-172b-0780-c0f9-29e3bb5dbe01.html
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