A、 重要性原则
B、 适应性原则
C、 全面性原则
D、 成本效益原则
答案:ABCD
解析:解析: 按照《我国企业内部控制基本规范》的规定,企业实施内部控制时需要遵循以下五项原则:全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
A、 重要性原则
B、 适应性原则
C、 全面性原则
D、 成本效益原则
答案:ABCD
解析:解析: 按照《我国企业内部控制基本规范》的规定,企业实施内部控制时需要遵循以下五项原则:全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
A. 正确
B. 错误
解析:解析: 根据《企业内部控制基本规范》第三章第二十四条规定,风险分析就是企业应采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。
A. 各司其职
B. 各负其责
C. 内部牵制
D. 协调合作
A. 例外事项
B. 越权操作
C. 成本限制
D. 双重确认
解析:解析: 内部控制执行局限性的典型表现主要包括串通合谋、越权操作、人为错误。
A. 预算下达
B. 预算分析
C. 预算调整
D. 预算分解落实
解析:解析: 预算下达属于预算编制阶段的环节,其他三项属于预算执行阶段的环节。
A. 甲负责保管银行印鉴和企业财务专用章
B. 乙负责客户信用调查评估和销售合同审批
C. 丙负责工程项目概预算编制和概预算审核
D. 丁负责看管仓库及定期盘点存货
解析:解析: 其他三个答案各自所涉及的两项职责都属于不相容职责,不能由一个人承担。而与客户信用调查评估职责不相容的是对评估结果进行审核和审批,而与销售合同审批不相容的职责是销售合同的谈判与签订。客户信用调查评估和销售合同审批这两项职责可以由同一人承担。
A. 重大决策
B. 重要事项
C. 重要目标
D. 大额资金支付
A. 制衡
B. 监督
C. 激励
D. 评价
解析:解析: 内部控制本质可以用一个简单的公式表达,即内部控制=制衡+监督+激励。
A. 董事会
B. 监事会
C. 经理层
D. 财务部
解析:解析: 在公司治理结构中,董事会、经理层和监事会分别行使决策、执行和监督职能。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:“小会计何以玩转两个亿”案例中出现该问题的主要原因并不仅仅是该单位的内部监督失效,还包括其严重违背了内部牵制这一内部控制最基本、最重要的理念。
A. 缺乏明确的发展战略
B. 发展战略实施不到位
C. 发展战略过于激进
D. 发展战略频繁变动
解析:解析: 三九集团之所以经营失败,是因为制定的发展战略过于激进,脱离了企业实际能力,从而导致企业过度扩张,最终经营失败。