A、 例外事项
B、 人为错误
C、 越权操作
D、 串通合谋
答案：A
解析：解析: 内部控制设计局限性的典型表现就是成本限制和例外事项。
A、 例外事项
B、 人为错误
C、 越权操作
D、 串通合谋
答案：A
解析：解析: 内部控制设计局限性的典型表现就是成本限制和例外事项。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:内部控制框架对内部控制发展所作出的主要贡献之一是为内部控制给出了迄今为止最权威的定义,包括中国在内的其他国家和地区在制定内部控制规范时都参考借鉴了这一定义。
A. 风险评估
B. 信息与沟通
C. 内部监督
D. 控制活动
解析：解析: 德国“十分钟的悲剧”的直接原因是信息与沟通要素存在问题,主要体现在两个方面:一是企业对外部信息的收集、整理和分析的能力较差,二是信息在不同岗位、不同部门之间的传递存在障碍
A. 日常监督是专项监督的基础
B. 有专项监督时并非一定要有日常监督
C. 日常监督有效性低时,专项监督应该加强
D. 日常监督有效性高时,可以降低专项监督的频率
解析：解析: 日常监督和专项监督的关系是:日常监督是专项监督的基础,而专项监督是日常监督的补充。因此,日常监督和专项监督都有存在的必要性。日常监督有效性高时,可以适当降低专项监督的频率。
A. 正确
B. 错误
解析：解析: 银行授权手段之所以从人工签名、划卡、输入口令等方式过渡到按指纹方式,主要原因就在于前几种方式都不安全,有可能遭到人为的破坏。
A. 双重确认制
B. 双人检查制
C. 四眼法则
D. 双人记账制
解析：解析:古埃及在建造金字塔时,要求每一笔资源的进出都需要两个人先后予以记录,并规定每过一段时间要进行对账,目的就是确保每一笔资源进出记录的正确性和完整性,这就是双人记账制,反映了内部牵制理念。
A. 相关性
B. 真实性
C. 及时性
D. 可行性
A. 重新定义了风险及风险管理
B. 内部控制要素由五要素变成了八要素
C. 一个真正的“管理框架”而非“控制框架”
D. 突出原则导向重构了风险管理的要素框架
解析：解析:2017年9月6日,COSO更新版企业风险管理框架正式发布,《企业风险管理——战略与绩效的整合》的主要变化在于:第一,重新定义了风险及风险管理;第二,是一个真正的“管理框架”而非“控制框架”;第三,突出原则导向重构了风险管理的要素框架。
A. 政策风险
B. 财务风险
C. 经营风险
D. 战略风险
解析：解析: 企业内部风险一般包括战略风险、经营风险、财务风险、人员风险、法律风险等,政策风险对企业而言属于外部风险。
A. 内部监督可以分为日常监督和专项监督两种形式
B. 在企业发展战略、组织架构等发生较大变化的情况下需要加强专项监督
C. 日常监督是对内部控制的某一方面进行有针对性的监督检查
D. 日常监督是企业对建立和实施内部控制的情况进行常规的、持续的监督检查
A. 治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
B. 内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
C. 发展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及企业的生存和持续发展。
D. 缺乏明确的发展战略,可能导致企业盲目发展,难以形成竞争优势,丧失发展机遇和动力。
解析：解析: 按照《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》的规定,A、B应该是答案,C、D属于企业在制定和实施发展战略过程中可能遭遇的关键风险。
