A、 第一层次企业内部控制基本规范
B、 第二层次企业内部控制配套指引
C、 第三层次企业内部控制操作指南和解释公告
D、 第二层次企业内部控制应用指引
答案:D
解析:解析:适用于大中型企业的内部控制规范体系包括以下三个层次:第一层次,企业内部控制基本规范,属于总的纲领;第二层次,企业内部控制配套指引,属于主要内容;第三层次,企业内部控制操作指南和解释公告,属于补充与支撑。
A、 第一层次企业内部控制基本规范
B、 第二层次企业内部控制配套指引
C、 第三层次企业内部控制操作指南和解释公告
D、 第二层次企业内部控制应用指引
答案:D
解析:解析:适用于大中型企业的内部控制规范体系包括以下三个层次:第一层次,企业内部控制基本规范,属于总的纲领;第二层次,企业内部控制配套指引,属于主要内容;第三层次,企业内部控制操作指南和解释公告,属于补充与支撑。
A. 甲负责保管银行印鉴和企业财务专用章
B. 乙负责客户信用调查评估和销售合同审批
C. 丙负责工程项目概预算编制和概预算审核
D. 丁负责看管仓库及定期盘点存货
解析:解析: 其他三个答案各自所涉及的两项职责都属于不相容职责,不能由一个人承担。而与客户信用调查评估职责不相容的是对评估结果进行审核和审批,而与销售合同审批不相容的职责是销售合同的谈判与签订。客户信用调查评估和销售合同审批这两项职责可以由同一人承担。
A. 正确
B. 错误
解析:解析: 风险降低策略包括损失预防(降低可能性)、损失抑制(降低损失程度)、损失预防和损失抑制相结合(既降低可能性又降低损失程度)三种具体方式。某电子企业开发新产品时将整体引进生产线改为部分引进的做法既降低了损失发生的可能性,又降低了损失程度,应该属于风险降低策略中的损失预防与损失抑制相结合的方式。
A. 提高了原材料入库到产品出库的准确性
B. 减少了由于人为失误而导致的销售数据误差
C. 确保了订单流通的及时性和存档的安全性
D. 改单时可以实时地通知到相关业务人员,提升了效率
解析:解析: 南南铝公司所构建的信息系统主要应用于生产业务,因此应该是减少了由于人为失误而导致的生产数据误差,而非销售数据误差。
A. 正确
B. 错误
解析:解析: 内部控制制度的执行人员因粗心、精力不集中、身体欠佳、判断失误或误解上级发出的指令、对内部控制制度理解不到位等原因,也会导致内部控制制度失效。
A. 战略目标
B. 经营目标
C. 合规目标
D. 报告目标
解析:解析: COSO《内部控制整合框架》报告首次明确提出内部控制三大目标,即合规目标、报告目标和经营目标,《企业风险管理框架》报告在三大目标的基础上又增加了战略目标。
A. 德尔菲法
B. 关键绩效指标法
C. 平衡计分卡法
D. 经济增加值法
解析:解析: 绩效考评主要包括关键绩效指标法、平衡计分卡法、经济增加值法三大类型,而德尔菲法属于风险识别的方法。
A. 内部监督
B. 外部监督
C. 内部沟通
D. 外部沟通
解析:解析: 德国“十分钟的悲剧”的主要原因在于企业信息在不同岗位、不同部门之间的传递存在障碍,这说明其内部沟通存在问题。
A. 财务报告重要缺陷
B. 设计缺陷
C. 财务报告重大缺陷
D. 非财务报告重大缺陷
解析:解析: 业绩预告涉及财务数据,应该属于会计事项判断缺陷,与财务报告相关,且属于重大缺陷。
A. 监督
B. 激励
C. 制衡
D. 限制
解析:解析: 内部控制三大本质的作用各不相同,制衡起到“不能干”的作用,监督起到“不敢干”的作用,激励起到“不想干”的作用。
A. 重大决策
B. 重要事项
C. 重要目标
D. 大额资金支付