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单选题
计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A
(226×50%+960.5)÷(1+13%)×13%=123.5(万元)
B
960.5×13%=124.865(万元)
C
(226+960.5)÷(1+13%)×13%=136.5(万元)
D
226÷(1+13%)×13%=26(万元)
答案解析
正确答案：A
解析：
解析:本题应先判定增值税纳税义务发生时间,然后根据确定的具体销售额进行计税。
纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天,
无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;在本题中,分期收款方式销售W型大型机械设备约定了收款日期,应以不含增值税的本月应收金额[(226×50%)÷(1+13%)]为计税销售额。
采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天;在本题中,Y型大型机械设备的生产工期为18个月,纳税义务发生时间应为收到预收款的当天(960.5万元全部需要纳税)。
本题给出的销售额均为含税销售额,需要÷(1+增值税税率)进行价税分离。
纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天,
无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天;在本题中,分期收款方式销售W型大型机械设备约定了收款日期,应以不含增值税的本月应收金额[(226×50%)÷(1+13%)]为计税销售额。
采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天;在本题中,Y型大型机械设备的生产工期为18个月,纳税义务发生时间应为收到预收款的当天(960.5万元全部需要纳税)。
本题给出的销售额均为含税销售额,需要÷(1+增值税税率)进行价税分离。
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