单选题
计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
A
10.9÷(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(万元)
B
10.9÷(1+9%)×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.05(万元)
C
10.9×9%+5.15×3%=1.1355(万元)
D
10.9×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.131(万元)
答案解析
正确答案:B
解析:
解析:符合规定的“国内旅客运输服务”进项税额可以抵扣,但是铁路车票和公路客票的计税公式不太一致。
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=10.9÷(1+9%)×9%。
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=5.15÷(1+3%)×3%。
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=10.9÷(1+9%)×9%。
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=5.15÷(1+3%)×3%。
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